Президент РФ подписал Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ, изменяющий правила расчета налога на имущество физлиц и транспортного налога. Закон уже вступил в силу, за исключением отдельных положений, для которых установлены специальные сроки. БУХ.1С рассказывает, что изменилось в расчете имущественных налогов.
Налог на имущество физлиц
В числе прочего подписанный закон уточняет момент, с которого налог на имущество физлиц рассчитывается с применением полагающихся физлицу льгот. В соответствии с будущей редакцией п. 6 ст.
407 НК РФ льготы при расчете налога учитываются начиная с налогового периода, в котором у плательщика возникло право на указанные льготы, а не с момента направления в ИФНС соответствующего заявления.
Это положение вступит в законную силу уже с 1 января 2021 года (п. 5 ст. 9 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).
Одновременно поправки разрешают учитывать изменение кадастровой стоимости недвижимости при расчете налога как в текущем, так и предыдущих налоговых периодах (будущая редакция ст. 403 НК РФ). Применять таким образом изменившуюся кадастровую стоимость недвижимости разрешается в случаях:
- уменьшения кадастровой стоимости из-за исправления технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости;
- внесения изменений в акт об утверждении результатов определения кадастровой стоимости.
Также поправками отменяются ограничения в части количества налоговых периодов, за которые можно проводить перерасчет налога на имущество физлиц в связи с заявлением о предоставлении льготы, право на которую возникло более трех лет назад.
Напомним, сейчас в соответствии с абз. 2 п. 6 ст.
408 НК РФ при обращении физлица с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога на имущество физлиц перерасчет налога производится не более, чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году обращения.
С 1 января 2021 года эта норма утратит силу. Соответственно, с нового года перерасчет налога можно будет производить за 3 и более налоговых периода (п. 56 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).
Другое важное изменение касается введения понижающего коэффициента 0,6, который будет применяться при исчислении налога на имущество физлиц для вновь образованных объектов недвижимости.
Сейчас понижающий коэффициент 0,6 в целях снижения уплачиваемого физлицами налога применяется только в течение третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Начиная же с четвертого квартала налог на имущество уплачивается физлицами в полном объеме.
То есть без применения понижающих коэффициентов (п. 8 ст. 408 НК РФ). С 1 января 2021 года для вновь образованных объектов недвижимости вводится понижающий коэффициент в размере 0,6.
Он станет применяться при расчете налога с четвертого периода, в котором налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости недвижимости (будущий пункт 8.2 ст. 408 НК РФ).
Еще одно изменение направлено на расширение перечня физлиц, которым налоговые льготы предоставляются в беззаявительном порядке.
С 2021 года в указанный перечень будут включены ветераны боевых действий, сведения о которых размещены в Единой государственной информационной системе социального обеспечения (п. 18 ст. 1 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).
При этом в беззаявительном порядке ветеранам будут предоставляться льготы не только по налогу на имущество физлиц, но также по транспортному и земельному налогу.
Подавать какие-либо заявления и подтверждающие документы в целях получения льгот по указанным налогам ветераны боевых действий больше не будут. Всю необходимую информацию в ИФНС направит ПФР.
Транспортный налог
В части транспортного налога поправки уточняют порядок определения момента, с которого плательщики-физлица вправе рассчитывать на получение существующих налоговых льгот. В указанных целях ст. 361.
1 НК РФ дополняется нормой о том, что налоговая льгота предоставляется физлицу начиная с момента возникновения права на такую льготу, а не с налогового периода, в котором плательщик направит в ИФНС соответствующее заявление.
С 1 июля 2021 года поправки исключают возможность перерасчета транспортного налога в сторону его увеличения. В связи с этим в ст.
52 НК РФ вносится уточнение, согласно которому перерасчет транспортного налога физлица можно будет проводить только в случаях, если такой перерасчет не влечет увеличение ранее уплаченной суммы этого налога независимо от оснований перерасчета (пп. «а» п. 10 ст. 1 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).
Еще одна важная поправка касается порядка прекращения обязанности по уплате транспортного налога в отношении уничтоженных или погибших транспортных средств.
Напомним, до настоящего момента налог прекращал начисляться только с момента снятия таких транспортных средств с учета в ГИБДД (ст. 362 НК РФ).
По новым правилам, вступающим в силу с 1 января 2021 года, транспортный налог на уничтоженный транспорт перестанет начисляться уже с 1-го числа месяца, в котором произошла гибель или
Порядок прекращения обязанности по уплате налога на уничтоженные автомобили с нового года будет урегулирован в соответствии с п. 3.1. ст. 362 НК РФ. Согласно данной норме, чтобы прекратить начисление налога, плательщик должен будет направить в ИФНС специальное заявление.
К заявлению прикладываются документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения. Указанное заявление и документы разрешается направить в любую налоговую инспекцию по выбору плательщика или представить через МФЦ.
При этом налогоплательщик вправе не прикладывать к заявлению документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения транспортного средства. В этом случае данную информацию запросит сама налоговая инспекция, но время на рассмотрение заявления будет увеличено.
По общему правилу заявление о гибели или уничтожении транспортного средства в целях освобождения от обязанности по уплате налога станет рассматриваться налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. Однако в случаях направления ИФНС запросов о подтверждении факта уничтожения/гибели транспортного средства данный срок разрешается продлить еще на 30 дней.
О продлении срока рассмотрения заявления налоговая инспекция в обязательном порядке должна будет уведомить налогоплательщика. По результатам рассмотрения заявления ИФНС направляет налогоплательщику уведомление о прекращении исчисления налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения либо сообщение об отсутствии основания для прекращения налоговой обязанности.
В уведомлении указываются основания прекращения исчисления налога, объекты налогообложения и период, начиная с которого заявитель вправе не платить транспортный налог в отношении уничтоженного транспорта.
Отметим, что в настоящее время форма заявления о гибели/уничтожении транспортного средства ФНС России еще не утверждена. Поэтому до момента утверждения указанной формы плательщикам разрешается представлять данное заявление в произвольной форме с указанием месяца гибели или уничтожения объекта налогообложения (п. 16 ст. 9 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).
Налог на имущество физических лиц в 2021 году
Налог на имущество в 2021 году: как рассчитать и когда заплатить
Если спросить у юриста, что такое налог на имущество, в ответ можно услышать много красивых и непонятных терминов. Например, о том, что это финансовое обременение, установленное на территории местных субъектов, а физлица являются носителями налоговых обязательств.
На портале Реестры России вам ответят простыми и понятными словами
Итак, что же такое налог на имущество? Это плата в бюджет государства за возможность владеть недвижимостью. Если вы владеете коттеджем, дачей, комнатой, участком или квартирой – являетесь собственником объектов и должны пополнять бюджет страны. Чем больше у вас недвижимости, тем больше будете платить.
Какие объекты облагают налогом
Глава 32 Налогового Кодекса отвечает на вопросы налогоплательщиков, перечисляя объекты налогообложения. Среди них:
- жилые дома;
- комнаты и квартиры;
- гаражи и машиноместа;
- единые комплексы недвижимости;
- иные здания и помещения, объекты в стадии незавершенного строительства.
Дачные домики и строения в СНТ и на землях для личного подсобного хозяйства Налоговый Кодекс приравнивает к жилым домам.
Какие ставки действуют в 2021 году
Налоговая ставка – определенный процент от базовой суммы. В качестве основы для расчета берут стоимость имущества. Это не значит, что собственники недвижимости самостоятельно указывают цену своего жилья для налогообложения. Законом установлен единый порядок оценки, и базой для всех выступает кадастровая стоимость имущества.
Другими словами, государство оценивает недвижимость по ряду параметров и вычисляет стоимость, отражающую рыночные тенденции. Кадастровая цена недвижимости в регулярно меняется (проходит переоценка).
- Налог определяют так:
- КС (кадастровая стоимость) х С (ставка) х ПВ (период владения) х Д (доля)
- Законом заданы основные, базовые ставки:
- для жилых помещений – 0,1%;
- для коммерческой недвижимости и объектов стоимостью свыше 300 млн. руб. – 2%;
- для всех прочей недвижимости – 0,5%.
Регионам даны права на изменение базовых тарифов. Муниципалитеты могут снижать либо увеличивать ставки, от нуля до 0,3% (максимально разрешенный уровень сбора для жилья).
Можно ли уменьшить размер платежа
Вычеты и льготы – это законный способ снизить налоговую нагрузку.
- Вычет применяется к площади недвижимости, то есть освобождаются от налогообложения квадратные метры. Право применить этот вычет имеет каждый владелец. В 2021 году действуют следующие нормы вычетов:
- квартиры – 20 м2;
- дома – 40 м2;
- комнаты – 10 м2.
Воспользоваться вычетом просто: при расчете сбора площадь жилья уменьшается на определенное количество метров. Например, владелец квартиры в 70 м2 будет платить налоги за 50 м2 (70-20).
Важно знать: вычет применяется к каждому объекту, без подачи заявления. Если у вас в собственности дом, квартира и дача, то ФНС автоматически произведет расчеты, уменьшив налогооблагаемую базу каждого объекта. Владельцу имущества остается лишь проверить правильность исчисления и вовремя заплатить сбор.
- Льготы в размере 100% или 50% предоставляются отдельным категориям граждан. Федеральным законом освобождены от уплаты сбора ветераны войны, инвалиды, участники боевых действий, Герои России. Полный перечень публикует статья 407 Налогового Кодекса.
Отметим, что в регионах действуют дополнительные льготы: муниципалитеты полностью или частично освобождают от сбора многодетные семьи, пенсионеров и др. Проверить свою принадлежность к плательщикам льготных категорий можно на сайте ФНС.
Важно знать: льгота применяется для одного объекта каждого вида имущества. Например, если у вас три комнаты в коммунальных квартирах и два дома, нужно выбрать только два объекта (одну комнату и один дом) для применения льготного налогообложения. Уведомление о выборе необходимо направить в ФНС до 31 декабря.
Как правильно рассчитать налог
Самому налогоплательщику ничего считать не придется: расчеты производит ФНС. Владелец недвижимости получит квитанцию с перечнем объектов и причитающихся к уплате налогов.
Напомним, что в России начал действие порядок расчета, основанный на кадастровой оценке жилья. В течение переходного периода в расчете учитываются кадастровая и инвентаризационная стоимость, применяются понижающие коэффициенты.
Налоговое уведомление вы получите почтой, в личном кабинете налогоплательщика или в Инспекции.
Важно знать: владельцы имущества платят налог в определенных долях. Если среди собственников жилья есть несовершеннолетние дети, их долю сбора оплачивают родители или опекуны.
Эксперты Росреестр Онлайн рекомендуют проверить данные, указанные в уведомлении. Вам нужно убедиться, что все объекты, указанные в документе, принадлежат вам. Проверьте кадастровую оценку, применение вычетов и льгот. Пересчитать налог тоже не составит труда: используя сведения Росреестра о кадастровой цене объекта и зная действующие в регионе ставки, вы можете быстро определить сумму сбора.
Как заплатить налог
Уведомления налогоплательщику отправят не позднее 1 ноября, то есть за 30 дней до срока оплаты. Способ получения информации каждый выбирает самостоятельно: в бумажном или электронном виде, Почтой России или онлайн.
В каких случаях вы не получите почтовую квитанцию:
- если действуют льготы, освобождающие от сбора;
- если платеж менее 100 рублей;
- если налогоплательщик отказался от получения бумажных документов.
Во всех других случаях задержки с отправкой квитанций можно объяснить техническими ошибками или сбоями. Рекомендуем самостоятельно проверить наличие задолженности по налогам на официальном сервисе https://налоги.онлайн.
Оплата сбора производится любым удобным для плательщика способом: через терминалы, личный кабинет Онлайн-Банка, на почте или в отделениях банков.
Важно знать: окончательный срок оплаты 1 декабря. Почтовые переводы исполняются в течение 3-х дней, поэтому выбор способа расчетов с бюджетом важен. Если выбираете почту или перевод по квитанции в отделении банка – отправьте сумму заблаговременно, чтобы не платить пени за просрочку.
Мы рекомендуем использовать онлайн-сервисы, позволяющие оперативно проводить платежи. Например, на сайте https://налоги.онлайн вы можете заплатить любые сборы за себя, детей и родственников, без регистрации и лишней бюрократии.
Налог на имущество физ лиц в 2021 году
Налог на имущество физических лиц в 2020 году формируется совсем не так, как в прошлые периоды. Об изменениях и их последствиях расскажем ниже.
Объекты налогообложения
Налог уплачивается исключительно на имущество, занесенное в государственный реестр и считающееся частной собственностью. 401 статья НК РФ дает исчерпывающий список объектов:
- частные дома.
- расположенные в многоквартирных домах квартиры. Общедомовая территория, относящаяся к коллективной собственности, при этом в расчет не принимается.
- части жилых помещений или комнаты.
- места для стоянки авто, в том числе гаражи.
- здания, строительство которых не завершено.
ФЗ №401-ФЗ, действующий с 30 ноября 2011 года приравнивает к перечисленным объектам жилые строения, расположенные на участках СНТ, наделах дачного типа и отведенных под огородничество.
Бесплатная консультация юриста по налогу на имущество>>
Льготы
Некоторые граждане РФ, оформившие в собственность имущество, освобождаются от совершения налоговых платежей. Налоговый кодекс устанавливает 15 категорий лиц, претендующих на получение подобной льготы. Они перечислены в 407 статье. Законодательно на федеральном уровне зафиксировало, кто не платит налог на имущество по декларации:
- Для физ лиц, которым присвоено звание Героя РФ или СССР. В том числе граждане, являющиеся держателями трех степеней ордена славы.
- Для пенсионеров, получающих пенсии и пожизненное содержание.
- Для граждан, получивших в установленном порядке инвалидность. Но только для инвалидов 1 и 2 группы.
- Для прослуживших в армии более 20 лет. Причем право на льготу получает как военный пенсионер, так и действующий военнослужащий.
- Для входящих в подразделения особого риска граждан.То есть ликвидаторов ядерных катастроф на военных объектах, лиц, принимающих участие в испытаниях оружия ядерного или термоядерного типа.
- Для физлиц, которые по действующим до 31 декабря 2018 год законам попадали в число пенсионеров.
- Если гражданин числиться в рядах физлиц, которым должна оказываться соцпомощь в рамках Закона №1244-1, действующего с 15 мая 1991 года.
- Для членов действующей в период ВОВ армии, а равно приравненных к ним жителей обороняющихся городов.
- Для участников конфликтов в Афганистане и иных иностранных государствах.
- Для физлиц, пострадавших от лучевой болезни во время проведения испытаний ядерного оружия.
- Для матерей, отцов и супругов погибших при исполнении солдат и госслужащих.
- Для собственников, использующих принадлежащее помещение в качестве студий и иных объектов творчества.
- Для владельцев наделов, если земельный участок попадает в категорию ИЖС, СНТ, дачных и огороднических земель, площадь строения не превышает 50 квадратных метров.
- Для ветеранов и участников ВОВ, гражданской войны.
- Для несовершеннолетних детей, получивших инвалидность.
На уровне субъектов список может пополняться. Москва предоставляет дополнительные льготы:
- собственникам машиномест, расположенных в офисных сооружениях.
- лицам, оформившим в собственность апартаменты.
Региональные льготы же, которые устанавливает Московская область, напрямую зависят от места проживания гражданина. В г. Люберцы они положены многодетным семьям, в Мытищах — сиротам. Узнать подробно о категориях граждан, для которых на региональном уровне полностью отменяются платежи, можно на официальном сайте ФНС, либо администрации населенного пункта или субъекта.
Указанные физлица вправе подать заявление на льготу исключительно в отношении определенных видов имущества. Об этом сообщает 4 пункт статьи 407 НК РФ. Не облагается налогом жилое имущество:
- квартира, либо дом, а также их части и расположенные внутри жилого помещения.
- гаражи и места для парковки авто.
Освобождение применимо только к владельцам жилых помещений. Коммерческая недвижимость подлежит налогообложению. То есть если квартире присвоен статус жилого помещения, и последнее используется в предпринимательской деятельности ИП или ООО, уменьшение налога, а равно его отмена, не производится.
Налоговая льгота рассчитывается только для одного находящегося в собственности объекта. Гражданин вправе самостоятельно выбрать объект применения, исключая движимое имущество и подать заявление в ФНС до 31 декабря. При этом на второе и последующее находящееся в собственности имущество распространяться льгота не будет.
О налоговых вычетах
В отличие от льготы, налоговый вычет не освобождает граждан от платежей в ФНС полностью. Но инициирует снижение налога на имущество. Не придется платить:
- за 50 кв. — на жилой дом
- за 20 кв. — на квартиру и часть дома
- за 10 кв. — на комнату или иную часть квартиры
Для единых комплексов, если в их состав включены предназначенные для проживания объекты, предусмотрен фиксированный вычет. Он составляет 1 млн. рублей.
В расчет принимается стоимость жилья по кадастру, как указывает 403 статья НК РФ.
Никаких заявлений для использования вычета подавать не нужно. Налоговая самостоятельно произведет исчисление и включит его в расчет налога на недвижимое имущество. Причем вычет, в отличие от льготы, применяется ко всем оформленным в собственность объектам недвижимости.
Порядок расчета налога
2015 год принес множество изменений налогового законодательства. Основное, касающееся налогов на имущество физлиц, относится к смене налоговой базы.
Ранее налоговые платежи рассчитывались на основе инвентаризационной стоимости. Теперь основой для исчисления служит кадастровая стоимость.
Ознакомимся с обоими понятиями и выявим разницу, прежде чем рассматривать порядок расчета взносов за находящееся в собственности имущество.
Инвентаризационная стоимость
Представляет собой оценку недвижимости по техническим параметрам.
Определяет инвентаризационную цену БТИ на основании нескольких показателей:
- возраста строения
- этажности
- размера квартиры
- качество несущих стен, а также окон, перегородок, дверей
- цены используемых при возведении здания материалов
- наличие лифтов
- тип фундамента
- проведенные коммуникации
Из-за минимального количества принимаемых во внимание показателей, получившаяся стоимость жилья обычно отличается от установленной на рынке недвижимости. Для налогоплательщиков это выгодно, ведь размер взносов в ФНС при использовании инвентаризационной стоимости минимален. Государство наоборот теряет часть поступлений от налогоплательщиков
Расчет по инвентаризационной стоимости
В 2019 году регионы, не установившие для недвижимости кадастровую стоимость, еще начисляют налог по инвентаризационной цене. Но, как сообщает ФЗ №284-ФЗ от 14 октября 2014 года, с 1 января 2020 все субъекты должны перейти на исчисление на основании стоимости кадастра.
- Для расчета применяется формула:
- ИС*принадлежащую собственнику долю*ставку налога
- Последняя определяется от размера инвентаризационной цены:
| 0,1% | для имущества, оцененного в 300 тыс. и менее |
| 0,3% | для недвижимости 300-500 тыс |
| 2% | если стоимость жилья свыше 500 тыс |
Регионы вправе вносить изменения в применяемый коэффициент. государство определило лишь максимальное значение.
Посмотреть размер ИС жилья можно в местном отделении БТИ.
Приведем пример и попробуем посчитать размер взноса в ФНС для гражданина, владеющего половиной квартиры площадью 80 кв. м. и инвентаризационной стоимостью 400 тыс. Налоговая ставка составляет 0,3%.
Инструкция пошаговая выглядит следующим образом:
- Определяем размер доли — 50%. Значит используется понижающий коэффициент 0,5.
- Выясняем сумму налога. Рассчитать по готовой формуле просто:
400000*0,5*0,3%=600
Значит гражданину придется заплатить 600 рублей.
Кадастровая стоимость
При расчете используются не только показатели, формирующие инвентаризационную цену, но и:
- престижность района
- близость к центру
- благоустроенность
- наличие и развитость инфраструктуры
При учете указанных показателей учитываемая при расчете налогов цена на жилье приближается к рыночной.
Если в качестве основания для уплаты налога принимается кадастровая стоимость (далее — КС), ждать снижения налоговой нагрузки не стоит. Наоборот, гражданин отдаст за имущество больше.
Налоговая ставка
Устанавливается в размере (максимальный показатель):
| 0,1% | дома, квартиры, в том числе недостроенные, их части и комнаты, комплексы, если к ним относится хотя бы 1 жилой объект, машиноместа и гаражные постройки |
| 2% | для объектов стоимостью свыше 300 млн, а также иных зданий, обозначенных во 2 части 2 пункта статьи 406 НК РФ |
| 0,5% | иные объекты |
Субъекты самостоятельно определяют ставки для проживающих на территории граждан в указанных законом рамках.
Расчет по кадастровой стоимости
Формула проста:
(КС-вычет по налогу)*долю*ставку налога
Попробуем рассчитать сумму платежа для квартиры, занимающей 80 кв.м, цена которой 6 млн. Предположим, что налоговая ставка установлена в размере 0,1%, а доля собственника — 50%.
Сначала определяется цена за квадратный метр жилья. Она необходима для исчисления вычета. То есть 6000000/80. Получаем, что 1 кв. метр оценен в 75 тыс. рублей. Так как установлено, что налоговый вычет для квартир установлен на отметке 20 кв.м, получается, что из кадастровой стоимости вычитается 75000*20 или 1,5 млн.
Подставляем известные значения в формулу:
(6 млн-1,5 млн)*0,5*0,1%
Сумма, которую придется оплатить гражданину в качестве налога — 2250 руб. Проверить правильность расчета, а также упростить вычисления или проверить поможет специальный калькулятор, работающий на портале ФНС.
Информация о КС на учтенные объекты недвижимости также размещена на сайте ФНС. Для поиска нужно знать присвоенный дому или квартире номер кадастра.
Переходный период
Резкое увеличение налогов на недвижимость может негативным образом отразиться на благосостоянии граждан РФ. Поэтому государство ввело послабление для налогоплательщиков. Повышение взносов в ФНС производится постепенно.
- Формула исчисления представлена в следующем виде:
- (Налог по КС-налог по инвентаризации)*коэффициент в зависимости от года применения реформы+налог по инвентаризации.
- Ранее планировалось, что переход к новому режиму исчисления будет производится в течение четырех лет с постепенным увеличением коэффициента, призванного снизить налоговую нагрузку:
- 1 год — 0,2.
- 2 год -0,4.
- 3 год — 0,6.
- 4 год — 0,8.
После планировалось взимать платежи в полном размере.
Однако в связи с резким увеличением налогового бремени существенно возросло количество заявлений в суд от граждан, решивших оспорить кадастровую стоимость собственного жилья.
Если раньше большие показатели были выгодны, так как позволяли дороже продать недвижимость, то теперь владельцы имущества пытаются снизить его, чтобы платить минимальные взносы в ФНС.
Особенно тяжелая обстановка сложилась в 28 регионах, которые начали исчислять налоги по-новому с момента старта реформы — в 2015 году. Соответственно, в 2018 коэффициент достиг отметки 0,6
Путин, стремясь стабилизировать экономическое положение граждан, решил принять меры. Указ президента ввел на рассмотрение Госдумы новый закон. Нормативный акт устанавливает максимальный размер коэффициента — 0,6. Тем самым вводится отмена дальнейшего прироста.
Помимо этого установлена максимальная граница ежегодного увеличения налога на имущество. Она составляет 10%.
Сроки уплаты
Когда платят налоги также определено на законодательном уровне. Оплата производится в соответствии со статьей 409 НК РФ. Крайний срок — 1 декабря года, наступившего после окончания налогового периода.
Если оплата производится позднее, возникает задолженность, сумма увеличивается за счет начисления пени. Ежедневно платеж увеличивается на 1/300 от обозначенного в квитанции числа.
Поэтому оплачивать налог нужно вовремя во избежание лишних расходов.
Порядок совершения налоговых платежей
Для уплаты налога используется квитанция, сформированная ФНС. Другие документы не нужны. Бланк содержит сумму, а также необходимые для оплаты реквизиты, такие как ИНН или КБК. Образец представлен здесь.
Оплачивать можно:
- через Сбербанк онлайн
- через Госуслуги
- в отделении банка
- на Почте РФ
Перерасчет
Если кадастровая стоимость объекта была подсчитана неверно, налогоплательщик сможет оформить возврат средств. Но срок давности составляет 3 предыдущих налоговых периода — ранее уплаченные деньги вернуть нельзя. Причем права граждан защищены введением своеобразной амнистии. Если сумма налога после одобрения заявки на перерасчет налога увеличилась, погашать разницу за свой счет не нужно.
Рекомендации юристов по уплате налога на имущество
Как правильно рассчитать сумму и в какие сроки нужно уплатить налог на имущество? Задайте вопрос нашему дежурному юристу и он свяжется с Вами для бесплатной консультации.
(17
Что казахстанцам нужно знать об уплате налога на имущество в 2021 году
Налоговые платежи являются обязательными для всех граждан государства, за исключением льготных категорий лиц. Налоговые платежи взимаются с граждан по разным направлениям: ИПН — индивидуальный подоходный налог, налог на транспорт, налог на землю, имущество и так далее.
За счет этих налоговых поступлений пополняется государственный бюджет. А далее из этого бюджета выделяются средства на различные социальные и экономические программы. А за неуплату налогов могут применяться определенные санкции: пеня, арест счетов, запрет на выезд за границу и даже конфискация автомобиля.
О том, что следует знать казахстанцам о налоговых платежах в 2021 году, сообщили в Комитете государственных доходов РК.
Изменения в законе о налоге на имущество
Ранее казахстанцы платили отдельно по налогам на землю и имущество, включая жителей многоквартирных домов. То есть приходило две квитанции с разной суммой. Теперь с начала 2021 года эти налоги объединили для удобства самих налогоплательщиков — оплачивается единый налог на имущество.
За что платят казахстанцы
Налог на имущество физических лиц — это налог на жилища, здания, дачные постройки, гаражи и другие строения, сооружения, помещения. То есть, если что-то из этого есть у вас в праве собственности, то вы оплачиваете налог на это имущество. Если вы имеете доли в имуществе или в земельном участке, то соответствующий налог будет начисляться пропорционально вашим долям.
Напомним, что жителей многоквартирных домов освободили от земельного налога. То есть платить налог на землю за 2020 год жителям квартир не нужно.
Оплачивается только налог на имущество, который будет указан в квитанции. Но стоит учитывать, что если житель квартиры имеет еще и отдельный земельный участок, то за него нужно оплачивать земельный налог. А владельцы частных домов получат одну квитанцию по налогам вместо двух. При этом в квитанции налог будет являться суммой земельного и имущественного налогов.
Узнать сумму налога за 2020 год можно с помощью мобильного приложения «E-salyq Azamat». Он будет отображаться в разделе «Предстоящие платежи» до 1 октября 2021 года — это крайний срок уплаты налога на имущество.
Следует помнить, что предстоящие платежи — это не налоговая задолженность. А сама задолженность может появиться в том случае, если налог не будет оплачен до указанной даты. Ранее мы рассказывали о том, как проверить платежи по транспортному налогу.
Ставка налога на имущество физических лиц в 2021 году по кадастровой стоимости
Налоги на землю и имущество – важнейшая часть пополнения местного бюджета. Поэтому, чем больше налогоплательщиков и чем выше налоги – тем объемнее казна за счет простых граждан.
Ставка налога на имущество устанавливается местными властями. Это процент от кадастровой стоимости, который физлицо обязано уплатить государству.
Ставка налога на имущество физических лиц в 2021 году по кадастровой стоимости – важная часть налоговой формулы.
Имущественные налоговые ставки – что это?
Ставки налога по кадастровой стоимости всех видов недвижимости, откуда они берутся и как устанавливаются мы разбирали в отдельной статье (можно почитать по ссылке).
Имущественные налоговые ставки физических лиц регламентируются 32 главой Налогового кодекса. Cтавка налога на имущество физических лиц – это некая величина, которая устанавливается местными властями как процент от кадастровой стоимости недвижимости (дома, квартиры, студии, недвижимого комплекса, хозблока, бани и др.).
В это список не попадают земельные участки, так как их налогообложение регламентируется отдельно (О налоговых ставках на землю можно почитать тут).
Например, у физического лица есть в собственности квартира, кадастровой стоимостью – 5 млн. рублей. Налоговая ставка, установлена местными властями и равняется 0,1%. По идее, для расчета налога нужно 5 млн.
руб. умножить на 0,1% и получится пять тысяч рублей. Но не все так просто. Налоговый кодекс предусмотрел вычеты и льготы, положенные тем или иным категориям граждан, а значит величина налога может быть меньше.
В отношении какого имущества физических лиц устанавливаются налоговые ставки?
- жилой дом;
- квартира;
- комната;
- гараж, машиноместо;
- единый недвижимый комплекс;
- объект незавершенного строительства и прочая недвижимость.
Не так давно, в 2019 году, введено понятие «садовый дом» (ст. 3 закона от 29.07.
2017 N 217-ФЗ). По нормам данного закона садовый дом признается не жилым, так как не пригоден для постоянного проживания. Однако, в целях налогообложения, все дома (в том числе и садовые) находящиеся на территориях земель физлиц (в СНТ, ОНТ, на землях ЛПХ и ИЖС) относятся к жилым домам (ст.
401 НК).
Какие налоговые ставки по кадастровой стоимости имущества физических лиц приняты в 2021 году
Налог на имущество физические лица платят ежегодно. Так, до декабря 2021 года надо будет заплатить за владение имуществом в 2020 году.
Налоговые ставки по кадастровой стоимости в 2021 году, как и в прошлые годы устанавливаются местными властями, на территории которых находится недвижимое имущество.
За московскую квартиру ставки на имущество физ. лиц устанавливает Москва, а за дом в Подмосковье ставка налога по кадастровой стоимости будет установлена муниципалитетом, на территории которого находится имущество.
Для того, чтобы понять какая ставка налога принята в 2021 году на вашу квартиру или жилой дом, следует найти действующий акт (Постановление, Распоряжение, Решение) местного муниципалитета и выяснить какая ставка применима к вашему имуществу. (Физ. лицам это делать не обязательно, так разве что из любопытства, – ведь о налогах на имущество к ним приходит уведомление из местной ФНС).
Существуют общие правила, которые муниципальные власти должны строго соблюдать – размеры ставок на имущество не должны превышать тех размеров, что установлены налоговым кодексом.
Правило 1 – Налоговые ставки на имущество физических лиц НЕ должны превышать
| Вид имущества | Ставка по НК РФ (%) | Размер ставки муниципалитетов от…до (%) |
| Жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машиноместа, единые недвижимые комплексы, недостроенные жилые дома,хоз. постройки – площадью до 50 кв. м | 0,1 | 0 – 0,3 |
| Недвижимость, кадастровая стоимость которой свыше 300 млн.руб.Имущество, которое состоит на специальном учете- входит в перечень (предназначено для осуществления какой-либо деятельности (офисы, производство и др.) | 2 | 0 – 2 |
| Прочее имущество физ. лиц | 0,5 | 0 – 0,5 |
Правило 2 — Налоговые вычеты
При расчете налога из налоговой базы (кадастровой стоимости) вычитается:
| Наименование объекта недвижимости | Единица для уменьшения налоговой базы |
| Квартира, часть жилого дома | 20 кв. м |
| комната | 10 кв. м |
| Жилой дом | 50 кв. м |
| Единый недвижимый комплекс | 1 млн. руб. |
Это значит, что за часть квартиры (комнаты, дома) вы не обязаны платить налог.
Пример: исчисляем налог на квартиру:Площадь – 40 кв. м
Кадастровая стоимость – 4 млн. руб. (100 тысяч за 1 кв.м)
Налоговая ставка – 0,1%.Формула расчета: (40-20)*100 000*0,1%= 2 000 руб.
Та же самая формула применима к другим видам недвижимости, с учетом конкретных особенностей.
Правило 3 — Налоговые льготы
Налоговый кодекс определяет группы лиц, которым положены налоговые льготы. Так, за некоторые виды имущества не платят налог пенсионеры, ветераны, многодетные родители, инвалиды и другие льготники. Отдельно мы посвятили льготникам статью: «Какие льготы положены физическим лицам при уплате имущественного налога».
Правило 4 – Налоговый период
Ставка налога на имущество физических лиц в 2021 году по кадастровой стоимости устанавливается на налоговый период. А как быть, если вы стали владельцем имущества, предположим только в ноябре 2020 года? Неужели надо платить налог за весь год?
Если вы приобрели имущество – то значит вы приобрели и необходимость уплаты налога за него, но только с момента приобретения.
То есть, при расчете налога налоговики учтут, сколько полных месяцев вы владеете имуществом (если недвижимость куплена до 15 числа месяца, значит этот месяц будет учитываться как полный) и оплачивать налог придется только за месяцы владения (общая сумма налога делится на 12 месяцев и умножается на количество месяцев вашего владения).
Заключение
Налоговые ставки на имущество физических лиц – величина не постоянная. Однако местные власти не могут их увеличить по своему усмотрению, без учета федеральных правил.
Приобретая имущества в том или ином районе, лучше выяснить, какие налоговые ставки по кадастровой стоимости приняты муниципалитетом, насколько часто размеры налоговых ставок меняется и не будет ли налог на недвижимость высоким. Также следует учесть налоговые вычеты и льготы.
Все эти нюансы важны для того, чтобы понимать какое бремя расходов ляжет на вас с учетом кадастровой стоимости и налоговых ставок приобретенной недвижимости.
Налог на недвижимость для физических лиц в 2021 году
В 2021 году налог на недвижимость для физических лиц рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества, с установленной ставкой 0,1 %. Ранее 2018 года для исчисления обязательного сбора принималась за основу инвентаризационная стоимость недвижимого имущества.
Срок оплаты налога на имущество физических лиц за 2020 год — 2 декабря 2021 года.
Как рассчитать налог на имущество физических лиц
С 1 января 2021 года при расчете налога учитывается только кадастровая стоимость.
Заметим, что кадастровая стоимость может отличаться от рыночной в большую сторону, поскольку не является абсолютно точным показателем.
Так как состоит из усредненной оценки объекта по кадастровому району с учетом даты ввода в эксплуатацию и некоторых особенностей строения.
Законодательством установлено, что один раз в пять лет кадастровая стоимость должна подвергаться уточнению, пересчету на основании данных независимых оценщиков.
Как снизить кадастровую ценю недвижимости?
Для расчёта налога за 2021 год, нужно знать:
1. Кадастровую стоимость.
2. Ставку налога.
Ставка сбора на имущество физических лиц в 2019 году составит 0,1 %, исчисленная от стоимости по данным кадастра. Под обложение им попадут все жилые помещения, а также постройки хозяйственного назначения более 50 кв. метров, в случае расположения на участке земли под цели строительства, подсобного хозяйства и т. д.
В некоторых городах налоговая ставка может меняться в зависимости от строения будь там гараж квартира или жилой дом, рекомендуем точную информацию проверить в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам«.
Следуйте инструкции:
- отметьте нужный «Вид налога»;
- необходимо выбрать налоговый период;
- выберите «Субъект РФ»;
- уточните «Муниципальное образование»;
- нажать кнопку Найти;
- далее будет сформирована таблица, в ней нажмите по ссылке «Подробнее» и откроется вся информация по налоговым ставкам в данном регионе.
3. Для плательщиков имущественного налога предусмотрен налоговый вычет, согласно пп. 3 — 6 ст. 403 НК РФ. Устанавливается норматив площади, который уменьшает налоговую базу недвижимости для:
- комнаты (часть квартиры) на 10 кв. метров;
- квартиры (часть дома) на 20 кв. метров;
- жилого дома на 50 кв. метров.
- многодетной семьи имеющих от 3 несовершеннолетних детей, к выше изложенному нормативу добавляется 5 кв.м. для квартир и комнат, 7 кв.м. для домов.
- единого недвижимого комплекса (входит один жилой дом) — 1 млн. рублей из кадастровой стоимости (определение ЕНК дано в ст. 133.1 ГК).
Вычет применяются автоматически при расчетах налога и не требуют заявительного характера. На ту разницу, которая составит в итоге, и будет исчисляться налог на имущество физических лиц. Таким образом, если расчетным путем окажется ноль, то платить окажется не с чего и оплачивать налог не нужно.
4. Чтобы уменьшить как-то нагрузку для нуждающихся предусмотрены льготы.
Формула расчета налога на недвижимость в 2021 году
H = (KC – B) × D× НC, где
- KC — цена объекта по кадастру;
- B — вычет имущественный;
- D — доля (при условии, если собственность разделена на доли и необходимо узнать расчет её части);
- КД — коэфф. дефлятор;
- НC — налоговая ставка.
Пример расчета
Рассмотрим обычную двухкомнатную квартиру в Тюмени площадью 62 кв.метров, с кадастровой стоимостью в 2,26 млн. руб. без разделенных долей.
Сначала найдем H1:
Расчетным путем выведем стоимость одного квадратного метра, разделив кадастровую стоимость на площадь.
2260000 / 62 = 36 451 руб. за 1 кв. метр
Затем рассчитаем площадь квартиры которая подлежит налогообложению с учетом налогового вычета:
62 – 20 = 42 кв. м.
- Остается умножить их на кадастровую стоимость метра площади:
- 42 × 36 451 = 1 530 942 рублей.
- Применив ставку 0,1%, найдем сумму налога на имущество.
- 1 530 942 × 0,1 % = 1 531 рублей.
Рассчитаем пример для многодетной семьи, где имеются 3 ребенка. С учетом льготы дополнительно добавится к нормативной площади 15 кв. метров.
62 — (20 + 15) = 27 кв. м.
- (27 × 36451) × 0,1 % = 984 рублей.
- Экономия составит: 1 531 — 984 = 541 рублей в год.
- Прибавим к этому другие объекты, которыми может владеть семья (земля под дачей, гараж, автомобиль), и в итоге сумма набежит ощутимая, чтобы оплатить все налоги разом.
- При этом Московский и Ленинградский регионы оставили самостоятельно определять ставки налога на имущество физических лиц.
Среди проблем новой реформы аналитики называют недостаточное количество аккредитованных оценщиков и их компетентность, которой все больше уделяется внимание при обучении и выдаче аттестата. Уже сейчас можно заметить, что квартира в новостройке по кадастровой стоимости может оказаться дешевле, чем в «хрущевке».
Калькулятор налога на недвижимость в 2021 году для физических лиц
Для того, чтобы рассчитать налог на имущество, можно воспользоваться калькулятором онлайн.
Для этого выбираем → вид налога → год → регион → кадастровый номер…
Налог на гараж для физических лиц в 2021 году
Любое недвижимое имущество граждан, в том числе нежилое, к которому относится и гараж, является объектом налогообложения. Эта норма закреплена в Налоговом кодексе.
Сам налог относится к местным и его ставки определяют НК РФ и нормативные акты властей территорий. Базовая ставка для гаража составляет 0,1% от его кадастровой стоимости. Местные власти могут устанавливать своё значение, но НК ограничивает верхнюю планку налога. Для его расчета применяется суммарная стоимость всего имущества:
- 300 — 500 тыс. рублей предельные величины будут ограничены — 0,3 %,
- свыше 500 тыс. рублей – до 2 %.
Отметим, что гаражи участвуют в расчете вместе с иными объектами недвижимости.
Исчисляется налог один раз в год за период с момента возникновения права. Например, гражданин И. купил гараж 5 марта 2021 года. Налог с этого имущества за 2021 год будет рассчитан за 10 месяцев владения.
Собственник гаража также может быть и собственником земли под ним. Тогда за нее уже нужно платить земельный налог.
Срок уплаты налога за гараж, которым гражданин владел в течение года — 2 декабря следующего за ним года. Сегодня налог на имущество физических лиц за 2020 год необходимо оплатить до 02.12.2021 года.
Для справки: Пенсионеры освобождены от имущественного налога на все жилые и нежилые объекты владения. Но, если у пенсионера в собственности несколько гаражей, то освобождается от уплаты налога только один из них на свое усмотрение. За землю под гаражом заплатить придется в любом случае.
Кто может не платить налог на имущество
Ниже мы разберем примеры, когда можно не платить имущественный налог.
Льготы по налогу на имущество для физических лиц
Налоговый кодекс в статьях 399 и 407 определяет льготников по уплате налога на имущество: федеральных по категориям и видам имущества, а также региональных.
К федеральным категориям, полностью освобожденных от уплаты, относятся:
- инвалиды групп 1 и 2, а также инвалиды с детства и дети;
- получатели пенсий по старости;
- ветераны ВОВ;
- лица, имеющие звание Герой Советского Союза и Российской Федерации;
- обладатели ордена Славы трех степеней;
- ликвидаторы ЧС, произошедших на радиоактивных объектах: Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», испытаний на полигоне в г. Семипалатинск;
- иные категории военнослужащих, а также их семей.
Статьей 407 НК РФ определено, что физические лица не уплачивают налог за постройки менее 50 кв.метров на землях для ИЖС, огородничества, садоводства и дачи.
Региональные власти могут своими законодательными актами определять местные льготы. Например, в Москве на определенных условиях можно получить освобождение от налога на гараж или машино-место (это понятие введено с 2017 года).
Есть также условия получения льготы:
- объект должен быть в собственности и не использоваться для предпринимательской деятельности;
- если кадастровая стоимость недвижимого объекта выше 300 млн. рублей собственник не может рассчитывать на льготу.
Льготы для пенсионеров
Налог на недвижимость для пенсионеров с 2019 года, которым назначена пенсия по законодательству РФ, освобождены от уплаты налога только на одну единицу каждого вида имущества. Выбрать льготный объект пенсионер может сам. Остальные же облагаются налогом по установленной ставке. Иными словами, только одна квартира и машина в собственности пенсионера освобождена от налога на имущество.
Если у пенсионера, например, несколько квартир, и он не представил в орган ФНС заявление о выборе объекта, по которому хочет получить освобождение от налога, то для льготы принимается та, где сумма налога окажется максимальной.
Ознакомиться со всеми пособиями для пенсионеров можно на сайте ФНС, подробную инструкцию приводили выше.
Для многодетных семей
На федеральном уровне с 2019 года ввели льготу увеличивающий величину имущественного вычета семье от 3 и более детей. На каждого добавляется 5 кв. м. для квартир и комнат, 7 кв. м. для частных и садоводческих домов.
Так же местные власти на своем уровне могут помочь уменьшить сумму налогов на имущество. Мало кто из территорий решает применять такие меры, пока только Нижний Новгород, Краснодар и Новосибирск решением местных Дум освободили семьи с тремя и более детей от имущественного налога.
Налоговый кодекс определил, что инвалиды с детства, ВОВ, а также 1 и 2 групп освобождены от имущественного налога полностью. Это федеральная норма и местные нормативные акты тут роли не играют.
Исключением будет лишь имущество, полученное инвалидом в порядке наследования.
Чтобы узнать точный перечень лиц-льготников и объектов, по которым можно получить льготу, следует обратиться в орган ФНС по месту нахождения имущества. Подать заявление на освобождение от исчисления налога, при этом указать в заявлении сведения об имуществе, по которому вы претендуете на льготу. Право на нее можно подтвердить соответствующими документами.
Воспользоваться льготой по налогу на имущество можно только с месяца, в котором право на нее наступило. За предыдущий период налог будет рассчитан и его следует внести в бюджет. Если же заявление поступило значительно позже наступления права, и гражданин продолжал платить налог, то переплату ему вернут, но только не более чем за три предыдущих года.