При трудоустройстве обязательно документально оформлять отношения между работником и новым сотрудником. Они регулируются не только трудовым, но и гражданским законодательством.
Поэтому, нуждаясь в чужих услугах, необходимо в 2019 году заключить трудовой или гражданско-правовой договор с физическим лицом.
Рассмотрим, в чем разница между этими видами соглашений, в чем преимущества и особенности ГПХ.
Что собой представляет договор ГПХ
Критерии гражданского правового договора:
- единовременный характер работы или услуги;
- отсутствие контроля процесса работы нанимателем;
- невозможность установления графика и порядка работы, определение только конечных сроков сдачи заказа;
- оценка только окончательного результата труда.
Компоненты гражданского трудового договора – точно такие же, как и любого другого договорного документа:
- предмет договора – ожидаемый от физического лица итоговый результат;
- участники отношений – заказчик и исполнитель;
- срок выполнения обязательств – конечный или с поэтапными промежутками;
- размер вознаграждения и порядок его выплаты;
- дополнительные значимые для сторон условия.
Какие бывают гражданско-правовые договоры
Данные соглашения можно классифицировать в зависимости от их содержания.
Имущественные договоры. Они имеют целью регламентировать передачу имущества в собственность или аренду:
- дарение;
- обмен;
- поставка;
- купля-продажа;
- рента;
- лизинг;
- прокат;
- наем;
- ссуда.
Договоры подряда, предполагающие выполнение определенной работы:
- бытовой;
- строительной;
- проектной и изыскательской;
- обеспечение нужд муниципальных и государственных структур;
- участия в долевом строительстве и др.
Договоры, направленные на оказание услуг:
- фактические – перевозка, фрахт, хранение, возмездное оказание, доверительное управление имуществом;
- юридические – поручительство, агентские услуги, комиссия;
- финансовые – заем, кредит, страхование, безналичные расчеты, банковские услуги и др.
Договор ГПХ и трудовой договор: в чем разница
Сравним эти виды договорных отношений:
- Нормы права. В трудовом договоре применяются терминология и правила Трудового Кодекса РФ, а гражданский трудовой договор регламентируется исключительно гражданским правом.
- Стороны договора. Когда подписывается трудовой договор, его стороны называются работодателем и работником, в договоре ГПХ это заказчик и исполнитель.
- Вознаграждение. Заключивший трудовой договор получает зарплату, то есть плату за труд, а подписавший договор ГПХ – вознаграждение за результат труда.
- Гарантии. Работник получает социальные гарантии от государства, работодатель оплачивает ему больничный, отпуск и т.п., перечисляет взносы в социальные фонды; исполнитель не вправе на это рассчитывать.
- Документ о выполнении работ. Не требуется при выполнении обязанностей по трудовому договору, обязателен при оформлении по договору ГПХ.
- Трудовой распорядок. Имеет значение для трудовых отношений, не важен при гражданско-правовых.
Плюсы и минусы гражданско-правового договора с физическим лицом в 2019 году
Любая форма оформления договорных отношений имеет свои преимущества и недостатки для обеих сторон. Проанализируем, какие риски и бонусы ожидают заказчика и исполнителя, подписавших договор гражданско-правового характера.
Договор ГПХ: плюсы и минусы для работника
В отличие от трудового права, в гражданском принят термин «исполнитель», поскольку он выполняет работу или услугу разово, а не на постоянной основе.
| № п/п | Плюсы для исполнителя | Минусы для исполнителя |
| 1 | Может быть переквалифицирован в трудовой договор, если формально имеет его признаки. | Считается худшей альтернативой трудовому договору, нет записей в трудовой книжке. |
| 2 | Исполнитель полностью автономен, над ним не довлеет трудовой распорядок. | Исполнитель не может прервать работу, ссылаясь на больничный или взяв отпуск за свой счет. |
| 3 | Исполнителя не касаются моменты, связанные с работой в коллективе: субботники, совещания, корпоративы и пр. | Исполнитель не входит в штат организации. |
| 4 | Никакой сверхурочной работы. | Отсутствие возможности как-либо увеличить оговоренную плату. |
| Нет необходимости во многих формальных моментах: медосмотре, аттестации и пр. | Не положены социальные выплаты и компенсации. | |
| 6 | Сам регулирует свою деятельность, отвечая только за результат работы, минимум внешнего контроля. | Не обеспечивается со стороны нанимателя рабочими инструментами, материалами, рабочим местом, организовывая процесс самостоятельно. |
| 7. | Деньги только за реальный результат, возможность договориться о порядке выплаты. | Расторжение договора по инициативе исполнителя потребует от него выплаты неустойки заказчику. |
Плюсы и минусы договора ГПХ для работодателя
В гражданском праве работодатель называется Заказчиком, поскольку он обеспечивает исполнителя не постоянной работой, а разовым заказом.
| № п/п | Плюсы для заказчика | Минусы для заказчика |
| 1 | Работа должна быть исполнена в срок. | Нельзя попросить исполнителя «ускориться». |
| 2 | Нет необходимости заботиться о рабочем месте, инструментах, средствах индивидуальной защиты, соцпакете и пр. | Отсутствие возможности оперативно контролировать процесс работы. |
| 3 | Выплата вознаграждения производится только по окончании работы, а не минимум дважды в месяц. | Нельзя депремировать исполнителя, поскольку в договоре ГПХ нет самого понятия «премии». |
| 4 | Экономия на некоторых взносах. | Не получится воздействовать на исполнителя с точки зрения правил трудового распорядка. |
| Налоговые льготы (подробнее о них ниже). | Возможная переквалификация договора ГПХ в трудовой в судебном порядке с серьезными финансовыми последствиями. |
Скачать бланк и образец гражданского договора на 2019 год
Переквалификация договоров ГПХ в трудовые договора
Как видим, для работодателя есть много выгод в оформлении гражданско-правового договора с физическим лицом вместо трудового, в частности, значительная финансовая экономия и отсутствие многих формальных моментов.
Поэтому работодатели часто предпочитают оформить отношения именно таким образом. Но закон этого не разрешает: контролирующие органы внимательно изучают заключенные ГПХ и при недостаточном соответствии требованиям могут переквалифицировать их в трудовые.
Настораживающие моменты:
- размыто сформулированный предмет договора – в договоре ГПХ предмет должен быть указан ясно и недвусмысленно, услуги должны быть перечислены, а не указаны «в общем» (например, не «оказание строительных услуг», а перечень конкретных видов работ);
- периодичность – если договор гражданско-правового характера с одним и тем же исполнителем заключается несколько раз за год, это повод к вниманию контролеров и попытке переквалификации;
- термины трудового права в тексте договора – недопустимы при заключении договора ГПХ (не «зарплата», а «плата за оказанную услугу или выполненную работу», не «работодатель и работник», а «заказчик и исполнитель» и т.п.);
- фактическое подчинение – исполнитель неподконтролен заказчику, он предоставляет только результат труда, который заказчик может принять или не принять, подчинение на практике может спровоцировать переквалификацию;
- сроки «расчетов» – должны быть четко прописаны в тексте договора и не совпадать с датами аванса и зарплаты у штатных сотрудников.
Внимание! Один признак сам по себе еще не может юридически обосновать переквалификацию договора ГПХ в трудовой договор с работником, но группа из 2-3 уже значительно повышает такую вероятность.
Ст. 19 ТК РФ разрешает исполнителю самому инициировать превращение в работника:
- по соглашению с работодателем, написав предварительно заявление о просьбе переквалифицировать договор ГПХ в трудовой;
- по обращению сотрудника в Госинспекцию по труду и принятому ею решению, если оно не было обжаловано в суде;
- по решению суда.
Заказчик будет вынужден стать работодателем по решению суда, если туда предоставят документы уполномоченные контролирующие органы:
- Государственная инспекция по труду;
- ФСС;
- ФНС (добавляется в 2017 году).
После переквалификации работодатель обязан будет доначислить в бюджет социальные взносы и налоговые платежи за своего работника, а дополнительно – пени, причем за весь срок работы, который будет считаться сотрудничеством по трудовому договору.
Исполнителю, ставшему сотрудником, за этот срок придется выдать заработную плату не ниже МРОТ, социальные выплаты, а также дополнительно платить за сверхурочность и труд в выходные и праздники.
Важно! В случае переквалификации договора в трудовой необходимо будет доначислить зарплату сотруднику и исчислить с нее все выплаты по налогам и сборам. Возможно и привлечение работодателя к административной ответственности с крупными штрафами.
Рассмотрим важные особенности заключения данного вида договора.
- Договор предусматривает выполнение работы или оказание услуги к определенному сроку.
- Нет обязательности подчинения исполнителя правилам трудового распорядка, графику, условиям любых внутренних нормативных актов.
- Оплачивается не труд исполнителя, а результат этого труда.
- Исполнение работы по договору должно быть документально подтверждено актом, удостоверяющим приемку.
С кем можно заключить договор гражданско-правового характера
Для того, чтобы выступать в качестве исполнителя, физическое лицо должно принадлежать к одной из трех категорий.
- Договор с ИП. Организация или ИП вправе заключить договор ГПХ с посторонним физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем. Законом не запрещено заключить договор с гражданином – не ИП, но это может быть чревато:
- для исполнителя – признанием его действий предпринимательской деятельностью без регистрации, зато предусмотрена административная ответственность;
- для заказчика – переквалификацией договора ГПХ в трудовой.
- Договор со штатным сотрудником. Закон не запрещает одновременного заключения трудового и гражданско-правового договоров. Главное, чтобы предмет заключенного договора ГПХ не был связан с долгосрочной работой, которую можно было бы выполнить по совместительству. Например, кладовщик, находясь в отпуске, выполнил уборку помещения после аварийного ремонта. Если бы функцию уборщика придали ему на постоянной основе, нужно было бы оформлять не договор ГПХ, а совместительство.
- Договор с гражданином другой страны. Если иноземец является высококвалифицированным специалистом и имеет разрешение на работу РФ, с ним правомерно подписать такой договор, своевременно проинформировав службу занятости, ФМС и налоговую.
Внимание! Разрешено заключать договоры ГПХ и с юридическим лицом.
Сумма, обусловленная гражданско-правовым договором, состоит из двух частей:
- вознаграждение для исполнителя;
- возмещение затрат, с которыми была сопряжена работа по договору.
Налоги учитываются по каждой из этих частей в определенном порядке.
Налогообложение вознаграждения
Выплаты исполнителям являются доходами физических лиц, а значит, подлежат обложению НДФЛ (подп. 6 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 210 НК РФ).По данным выплатам работодатель должен в установленные сроки отчитаться перед ФНС в качестве налогового агента, сдав в установленные сроки форму 2-НДФЛ и форму 6-НДФЛ.
Ставка НДФЛ зависит о категории исполнителя:
- 13% положено отчислить с доходов резидентов РФ, в том числе и иностранных высококвалифицированных специалистов;
- 30% применяется к нерезидентам, в том числе и иностранным исполнителям.
Данный налог должен быть удержан при выплате вознаграждения и перечислен либо в день фактической передачи денег, либо в день зачисления на счет исполнителя. Если исполнителю выдается вознаграждение в неденежной форме, об этом нужно проинформировать налоговую.
Важно! При заключении договора ГПХ с индивидуальным предпринимателем НДФЛ удерживать не нужно, потому что ИП платят доходы со своей предпринимательской деятельности сами.
Налогоплательщики НДФЛ имеют право произвести разрешенные законом налоговые вычеты (гл. 23 НК РФ):
- профессиональный вычет – можно уменьшить налоговую базу на сумму фактически понесенных затрат по договору;
- стандартный вычет – применяется при ставке НДФЛ 13% (это обычные вычеты на себя и детский налоговый вычет);
- имущественный вычет в рамках договора ГПХ не предоставляется.
Уплата взносов в социальные фонды
Вознаграждение по договору ГПХ точно так же облагается страховыми взносами в ПФР, как и заработная плата при трудовом договоре. При этом ставка отчислений в пенсионный фонд составляет 26% от зарплаты работника.
Исключение составляет уплата в ФСС, поскольку заказчик не контролирует процесс работы исполнителем, а значит, не несет ответственности за возможный травматизм, несчастный случай или профессиональное заболевание.
Внимание! Также не будут выплачиваться компенсации в связи с материнством. Но можно предусмотреть такое страхование дополнительным пунктом договора.
Процедура заключения договора ГПХ сходна с установлениями любых договорных отношений, поскольку представляет собой установление юридических связей между сторонами, что регламентируется гл. 28 ГК РФ.
Она проходит следующие этапы:
- Оферта – сторона, предлагающая заключить договор, направляет свое предложение другой стороне в письменном или устном виде. Оно должно заключать существенные договорные условия и намерение заключить договор после ответа.
- Акцепта – ответ на предложение заключить договор.
- Формулирование текста договора.
- Подписание сторонами.
Как составить договор ГПХ
Гражданско-правовой договор с физическим лицом содержит следующие обязательные разделы.
- Предмет договора – результат исполнения работы или оказания услуги.
- Срок действия контракта – конкретная дата, к которой должен быть представлен заявленный результат.
- Права и обязанности сторон – исполнитель обязуется достичь результата, заявленного в предмете договора, и предоставить его заказчику, а последний обязуется выплатить ему вознаграждение в оговоренном размере. Исполнитель имеет право перепоручить исполнение или привлечь дополнительно третьих лиц.
- Ответственность сторон – описываются санкции в случае неисполнения условий договора.
- Условия изменения и расторжения – нужно указать, прекратится его действие по соглашению заказчика и исполнителя или когда закончится обозначенный срок.
- Реквизиты обеих сторон.
Изменение и расторжение гражданских договоров
Можно совершать эти действия в добровольном или принудительном порядке.
По соглашению сторон это можно сделать по любой процедуре и в любое время действия договора.
Если изменений или расторжения требует только одна сторона, вопрос решается судом, если он сочтет требование обоснованным. Это возможно только, если одна из сторон существенно нарушила прописанные условия.
Соглашение об изменении или расторжении договора по доброй воле сторон составляется и подписывается по аналогичной договору процедуре. Оно вступает в силу с момента подписания.
Принудительное расторжение по суду обязательства сторон меняются или прекращаются с момента вступления решения суда в силу.
[qsm quiz=19]
Помогите нам в продвижении проекта, это просто: Оцените нашу статью и сделайте репост! (1
Гражданско-правовой договор: формы, условия, особенности, оформление, срок, образец 2021 года
Гражданско-правовой договор — соглашение между несколькими лицами на выполнение определенных работ или оказание услуг. Регулируется это соглашение нормами ГК РФ, где каждому виду договора посвящена отдельная глава. Всего существует несколько видов договоров ГПХ. Наиболее популярные договоры:
- возмездного оказания услуг;
- подряда;
- перевозки;
- транспортной экспедиции;
- поручения;
- доверительного управления имуществом;
- хранения;
- комиссии;
- и другие.
Каждый вид договора имеет свои нюансы, обозначим лишь самые важные, общие особенности заключения договоров ГПХ.
Особенности заключения гражданско-правового договора
К основным особенностям заключения договоров ГПХ можно отнести:
- Выполнение конкретной работы (оказание услуги).
Для договоров ГПХ важен не процесс, а результат работы. Рабочий процесс исполнитель выстраивает самостоятельно, договором могут быть предусмотрены лишь промежуточные (отчетные) этапы. Контролировать режим работы и отдыха исполнителя заказчик не вправе.
Условие о сроке действия договора ГПХ — одно из основных. Без него договор считается недействительным. После окончания срока действия договор может быть продлен по решению сторон.
- Размер вознаграждения исполнителя.
Прописывается в договоре и не привязан к среднеотраслевой зарплате или МРОТ. Порядок его выплаты также отражается в договоре и может быть либо поэтапным (после каждого этапа), либо единовременным (после окончания всех работ).
- Отсутствие социальных гарантий.
Исполнителю по договору ГПХ не оплачивается отпуск, больничный лист, пособие по беременности и родам, по уходу за ребенком и иные выплаты. Сверхурочная работа и труд в ночное время также никак не компенсируются.
- Риск переквалификации в трудовой договор.
Составлять договор ГПХ нужно тщательно и не допускать в нем условий, характеризующих его как трудовой. К ним относятся, например, указание трудовой функции, а не конкретных услуг (работ), выплата вознаграждения 2 раза в месяц в одни и те же дни, наличие рабочего места, установление режима работы и т.д.
Если договор ГПХ признают трудовым, то работодателю доначислят налоги, взносы, недоплаченную зарплату и т. д.
- Уплата страховых взносов на ОПС и ОМС.
За исполнителей, с которыми заключены договоры ГПХ, заказчик уплачивает взносы только на пенсионное и медицинское страхование. Отчисления на случай временной нетрудоспособности не делаются вообще, а на травматизм — только если это прямо предусмотрено договором.
- Возможность привлечения третьих лиц.
По договору ГПХ исполнитель может привлечь к работе третьих лиц с согласия заказчика. По трудовому договору выполнение работы силами третьих лиц не допускается.
- Отсутствие кадрового учета.
Данные о заключенном гражданско-правовом договоре не нужно включать в трудовую книжку. Также не требуется оформлять приказ о приеме на работы, штатное расписание, личную карточку, график отпусков и т. д.
- Отсутствие необходимости платить НДФЛ и взносы за ИП и самозанятых.
Если договор ГПХ заключается с предпринимателем, то налог с полученного вознаграждения и страховые взносы он уплачивает самостоятельно. Если договор оформляется с самозанятым, то последним перечисляется только налог в бюджет, взносы самозанятые не платят. Заказчик с договоров, оформленных с ИП и самозанятыми, в бюджет ничего не платит.
- Порядок расторжения договора.
Особенности расторжения договора ГПХ прописываются в договоре. При этом не имеет значения наличие беременности и несовершеннолетних детей у исполнителя на момент расторжения. Особых условий расторжения договора законодательство в таких случаях не предусматривает.
Подводим итоги
- Предмет договора ГПХ — выполнение конкретной работы или оказание услуги.
- Договор может быть заключен только на определенный период времени. Без указания срока договор считается недействительным.
- Оформленный по договору ГПХ исполнитель не имеет права на оплату отпуска, больничного, декретных.
- По договору ГПХ в общем случае заказчик перечисляет в бюджет только НДФЛ и взносы на ОПС и ОМС. Взносы на травматизм уплачиваются, если этого прописано в договоре, отчисления на ВНиМ не делаются вообще.
Срок действия договора ГПХ: максимальный, срок хранения и заключения
В статье раскрывается вопрос срока действия договора ГПХ, максимального времени, на который его можно заключить. Также затрагивается момент с хранением такого соглашения.
Срок, на который заключается гражданский договор, относится к ключевым условиям. Это также означает, что такое соглашение нельзя оформлять на неопределённое время. А на какой же срок можно заключать договор ГПХ? Именно об этом я и предлагаю поговорить.
Срок договора ГПХ с физическим лицом
Поскольку речь идёт о гражданско-правовом договоре (откуда и пошла аббревиатура ГПХ), то он регулируется ГК РФ. А там ничего конкретного не сказано о том, на какой срок заключается такое соглашение. Его должны выбирать стороны, руководствуясь:
- внутренней логикой самого договора;
- временем, которое требуется на выполнение заказа (произведения конкретного предмета, оказание услуги, осуществления работы);
- необходимостью предоставить дополнительное время в связи с внешними факторами.
Ярким примером является договор между издательством и автором. Если писателю нужно в среднем 8 месяцев, чтобы подготовить книгу, он может с учётом «запаса времени» заключить такой контракт на год. При этом в тексте соглашения должен быть детально расписан предмет договора, часто указывается черновое название произведения.
То есть срок действия договора ГПХ определяется характером сделанного заказа. Чем тот сложнее, чем дольше нужно, например, искать расходные материалы, выполнять эскиз, работать непосредственно над поставленной задачей, тем на больший срок оформляется соглашение.
Но это время должно быть обусловлено логикой самого заказа. В противном случае у проверяющих структур могут возникнуть вопросы.
Какой максимальный срок договора ГПХ?
Как уже говорилось выше, максимальный срок заключения договора ГПХ с физическим лицом в ГК РФ не установлен, его определяют стороны. Это значит, что оформить соглашение можно как на несколько недель, так и на пару лет.
Но слишком большой срок обязательно вызовет подозрение со стороны ФНС РФ и, возможно, трудовой инспекции. Поэтому подготавливать контракт нужно предельно внимательно, консультируясь со специалистами.
Какой срок хранения договоров ГПХ?
Гражданско-правовой договор: понятие по ТК РФ, порядок заключения, форма и образец 2021 года
- Гражданско-правовые договоры можно разделить на следующие виды (группы):
- имущественные договоры, связанные с передачей имущества. Это например, договоры поставки, купли/продажи, мены, дарения;
- договоры о выполнении работ. Например, договор подряда;
договоры об оказании услуг. Например, договоры об указании услуг хранения, страхования, перевозки.
Оформление по договору ГПХ, что это значит?
Предметом договора ГПХ является получение заказчиком результата труда исполнителя, не вступая с ним в трудовые связи. В договоре прописываются условия, на которых физическое лицо выполняет определенную работу и получает за нее материальную выгоду. Но эта работа имеет разовый характер, а не постоянный.
Исполнение условий по соглашению ГПХ подчиняется нормам Гражданского кодекса РФ (главы 37-41), на них не распространяются требования трудового законодательства.
Для заказчика
- исключается кадровое делопроизводство;
- оплата происходит по результату выполненных работ (оказанных услуг) в соответствии с соглашением ГПХ;
- не требуется оборудовать рабочее место;
- отсутствует понятие больничных, отпускных и иных социальных гарантий в отношении исполнителя;
- не производится исчисление страхового взноса на ФСС, за исключением ситуации, когда это оговорено договором.
- невозможно предъявить требования к квалификации и стажу работы к исполнителю по гражданскому договору в отличие от найма работника по трудовому соглашению;
- процесс выполнения работ (оказания услуг) заказчик не вправе контролировать, если не установлена возможность промежуточной приемки;
- правила внутреннего распорядка организации на исполнителя не распространяются;
- при заключении договора ГПХ с физическим лицом заказчик обязан исчислить и уплатить налоги и страховые платежи с выплачиваемого дохода;
- существует риск переквалификации гражданско-правового договора в трудовой.
Для исполнителя
- при всей простоте приема на работу время выполнения работ (оказания услуг) по договору ГПХ зачисляется в страховой стаж, позволяющий накапливать пенсионные коэффициенты за счет уплаты заказчиком страховых взносов в ПФР;
- работа исполнителя не подчиняется трудовому распорядку заказчика и не контролируется им на всем протяжении действия договора. Исключение составляют условия договора, когда осуществляется приемка промежуточных результатов;
- при необходимости исполнитель вправе обращаться за помощью к третьим лицам.
- исполнитель не является штатным сотрудником заказчика, оплата его труда устанавливается только по договору ГПХ и может быть меньше МРОТ. Если работа осуществляется по трудовому договору, оплата труда не может быть ниже МРОТ;
- рабочее место необходимо оборудовать самому;
- отсутствует понятие социальных гарантий;
- период работы по гражданско-правовому договору не учитывается при исчислении пособия по безработице.
Виды ГПД
С физическим лицом может быть заключен договор ГПХ:
- Подряда. Сторонами являются заказчик и подрядчик. Заказчик дает подрядчику задание, результат которого обязуется принять и оплатить по установленной в соглашении стоимости. Подрядчик же гарантирует выполнение и сдачу задания в рамках договора в определенный срок. При этом допустимо привлекать и других лиц (субподрядчиков), важным является лишь соблюдение сроков и качество выполненных работ.
Результатом приемки работы служит акт, подписываемый обеими сторона. Размер и порядок оплаты должны быть строго прописаны в ГПД.
- На оказание услуг. Стороны договора заказчик и исполнитель. Исполнитель обязан оказать услуги в соответствии с заданием соглашения, а заказчик их оплатить. К такому договору применимы все общие положения, которые действительны для договора подряда.
- Авторского заказа. Автор с одной стороны и заказчик с другой заключают договор о том, что автор согласен сотворить произведение искусства, литературы, науки и т.д. и передать его в собственность заказчика. Заказчик же обязан принять его и оплатить. Соглашением оговаривается срок сдачи, размер и порядок оплаты.
В каждом случае договор носит возмездный характер, т.е. физическое лицо за работу или услуги получает вознаграждение. Отличием от других видов договорных отношений является получение подрядчиком результата, который отделен от самой работы.
Для физического лица заключение договора имеет следующие положительные моменты:
- нет подчиненности, соглашение регулирует скорее партнерские отношения;
- исполнитель вправе выполнить работу в удобное для себя время без необходимости соблюдать внутренний трудовой режим;
- результат должен быть оплачен в соответствии с условиями договора или заказчик будет привлечен к ответственности.
Но не все так просто, поэтому перечислим и отрицательные стороны:
- отсутствует социальная поддержка;
- рабочее место необходимо оборудовать самостоятельно;
- придется учесть затраты на инструменты и материалы, которые потребуются для получения конечного продукта по договору.
Как избежать признания ГПД трудовым договором?
Практика показывает, что при заключении договора гражданско-правового характера допускаются типичные ошибки, которые могут стать причиной признания его трудовым. Взаимоотношения юридического и физического лица можно признать трудовыми, если:
- обозначена трудовая функция (например, регулярная уборка офисных помещений), тогда как договор ГПХ является разовым с целью получить только результат;
- оплате подлежит конкретный результат, а не процесс труда. Вознаграждение должно выплачиваться только по акту выполненных работ;
- указание в договоре требований по соблюдению должностных инструкций и правил трудового распорядка организации;
- обеспечение условий труда за счет заказчика без отражения соответствующих расходов в договоре;
- обеспечение социального страхования.
Гражданско-правовые отношения могут перейти в трудовые, тогда работодатель обязан оформить их трудовым договором и дату начала поставить с момента заключения ГПД (ч. 2 ст. 67 ТК РФ). Если же окажется, что гражданско-правовой договор по факту регулирует трудовые отношения, то работодатель в рамках КоАП несет ответственность в виде штрафа:
- от 5 до 10 тысяч рублей с предпринимателя;
- от 50 до 100 тысяч рублей с юридического лица;
- от 10 до 20 тысяч рублей с должностного лица.
Законодательство позволяет работодателю, помимо штатного персонала, привлечь дополнительных работников для выполнения определенного задания. Взаимоотношения сторон в данной ситуации регламентируются заключенными между ними договором гражданско-правового характера.
Рассмотрим особенности правовой характеристики договоров ГПХ в 2021 году, порядок их заключения, преимущества и недостатки для предприятий и физических лиц.
Условия, включаемые в договор ГПХ с физическим лицом на оказание услуг или выполнение работ, предполагают указание следующих моментов:
- предмета договора — работы или услуги, которую требуется получить работодателю;
- сроков — за какое количество времени работы должны быть выполнены (или предоставлены услуги);
- размера оплаты — суммы, выплачиваемой исполнителю;
- порядка выполнения работ — характеристики поставленной задачи и методов ее достижения;
- объема услуг — в каком количестве их требуется предоставить;
- ответственности сторон — требований, которые должны обеспечить заказчик и исполнитель (подрядчик);
- процедуры сдачи-приемки работ, санкций за неудовлетворительное выполнение задания;
- возможность привлечения третьих лиц или самостоятельное выполнение, определение места производства работ.
Это важно знать: Защита прав потребителей закон о возврате товара
Могут включаться другие положения, регламентирующие взаимные обязательства договаривающихся сторон. При большом объеме предстоящих работ договоренность может включать несколько этапов, закрываемых и оплачиваемых по мере выполнения, с оформлением промежуточных актов.
Порядок расторжения
Договор ГПХ, заключенный с физ. лицом, прекращает действие при истечении срока, указанного в документе. Но любая из сторон вправе прервать его в одностороннем порядке при наличии соответствующих оснований.
Если второй участник соглашения не отвечает на подобное предложение, расторжение производится в судебном порядке.
Положительные и отрицательные моменты для организаций
Плюсы договора ГПХ для заказчика объясняются:
- снижением социальной нагрузки за счет освобождения от указанных выплат;
- отсутствием необходимости предоставления рабочего места, если иное не предусмотрено договоренностью;
- разовой или поэтапной оплатой, без необходимости постоянной выплаты заработной платы;
- не требуется оформлять кадровую документацию, как для постоянных сотрудников.
Минусы связаны со следующими обстоятельствами:
- отсутствием возможности постоянного контроля, с приемкой готовых работ;
- работник не может быть наказан, кроме санкций, предусмотренных договором;
- опасностью переквалификации соглашения в трудовое, с последующими санкциями от государственных органов, если в тексте документа будут допущены соответствующие неточности;
- необходимостью расчета и отчисления НДФЛ.
В отличие от постоянного персонала, для работников, привлекаемых по соглашению ГПХ, не предусмотрена возможность назначения испытательного срока, поэтому остается риск получить некачественные услуги.
Заключение сторонами договора ГПХ — удобная форма сотрудничества между предприятиями и физическими лицами, позволяющими работодателю получить необходимые услуги, а работнику — соответствующую оплату, без долгосрочных взаимных обязательств и сложного документального оформления.
Стороны могу заключать не только трудовые договора, но договора гражданско-правового характера. При этом нужно помнить, что последний вид можно подписывать только в том случае, если предполагаемая работа не может быть отнесена к категории трудовых отношений.
В каких случаях заключается гражданско-правовой договор?
Договор подряда может быть заключен в следующих случаях:
- Предприятию нужно выполнить работы, не связанные с его основной деятельностью (магазин продуктов проводит ремонт освещения).
- Предприятию нужно выполнить какие-то разовые работы (необходимо разгрузить стройматериалы).
- Предприятию нужно выполнить работы и услуги, для которых держать штатную единицу не целесообразно (обслуживание ПК, составление годовой отчетности, обновление программного обеспечения и т.д.).
Законодатель не ограничивает организации в заключении таких договоров и в их количестве.
Основные виды ГПД – какими бывают договоры?
Чаще всего используются два вида договоров:
- Договора подряда – их используют для выполнения работ (ремонт, разгрузка, монтаж и т.д.).
- Договора оказания услуг – используются в случае, когда предприятию необходимо выполнение какой – либо работы, результат которой выражается в нематериальном измерении (бухгалтерские услуги, обновление программного обеспечения, рекламные услуги и т.д.).
Очень часто предмет договора сложно отнести к тому или иному договору (например, создание рекламного щита и размещение рекламы в СМИ одной и той же организацией).
Поэтому работодатели чаще всего с физическими лицами заключают договор подряда, а с юридическими договор оказания услуг. Хотя законодательство не устанавливает такой градации.
Это важно знать: Как оплачиваются выходные дни по Трудовому кодексу
Плюсы и минусы для сторон
Договор подряда дает работодателям следующие плюсы:
- Не нужно держать в штате человека для выполнения этой работы.
- Кроме оговоренной в договоре суммы не нужно платить ничего дополнительно (отпускные, больничный).
- Можно расстаться с Исполнителем в любое время.
- Налоговая нагрузка на такого работника чуть меньше, чем на обычного.
К минусам можно отнести право Исполнителя также разорвать договорные отношения в любое время до выполнения работы и отсутствие возможности воздействовать на него дисциплинарными методами.
- Не нужно присутствовать на рабочем мете весь рабочий день.
- Можно разорвать трудовые отношения без отработки.
- Отсутствие постоянной работы, а как следствие работник не может пользоваться гарантиями, которые устанавливает ТК РФ (отпуск, больничный, компенсация при сокращении и т.д.).
- Все споры между сторонами решаются только в судебном порядке.
- Заказчик может отказаться от договора в любое время.
Для того чтобы и Заказчик, и Исполнитель были застрахованы от финансовых потерь в случае преждевременного расторжения договора ГК РФ разрешает им прописывать в договоре порядок компенсации.
Для работника
В части начисления и удержания различных налогов для работника, заключившего договор подряда, могут быть следующие нюансы:
- Суммы вознаграждений по договору не могут быть взяты в расчет больничного и пособий.
- Нельзя получать налоговые вычеты по месту работы.
- В части пенсионных накоплений граждане, работающие по договору подряда, не пострадают, за них работодатель платит такие же взносы, как и за сотрудников.
Важно! Если гражданин подает для получения вычета декларацию 3-НДФЛ, то в нее можно включать все доходы, а не только зарплату.
Для работодателя налоговая нагрузка снижается всего на 2,9%, за счет отсутствия платежей в ФСС. Данная экономия может стать совсем незначительной, если учесть тот факт, что налоговые расходы уменьшают сумму, которая служит базой для расчета налога на прибыль.
Также работодатель является налоговым агентом Исполнителя по договору подряда, он должен удерживать и перечислять подоходный налог.
Что это такое (понятие)
Гражданско-правовой договор — соглашение сторон на выполнение определенных работ или оказание услуг, регулируемое нормами Гражданского кодекса РФ. Сторонами гражданско-правового договора могут быть государственные и муниципальные органы, организации, ИП и обычные граждане.
В зависимости от предмета договора различают:
- договоры, направленные на передачу имущества и имущественных прав (договоры купли-продажи, мены, дарения, аренды, лизинг);
- договоры на выполнение работ (договор строительного или бытового подряда, договор на оказание подрядных и изыскательских работ и т.д.);
- договоры на оказание услуг (агентский договор, договор страхования, перевозки, хранения, поручения, и т.д.).
Договоры на выполнение работ
К указанному виду гражданско-правовых договоров относят, в первую очередь, договоры подряда (бытового и строительного), в более редких случаях договоры НИОКР и ДДУ.
Следующая
Заключение договора гражданско-правового характера с сотрудником: порядок заключения и образец
Стороны могу заключать не только трудовые договора, но договора гражданско-правового характера. При этом нужно помнить, что последний вид можно подписывать только в том случае, если предполагаемая работа не может быть отнесена к категории трудовых отношений.
Особенности заключения гражданско-правового договора
Договора ГПХ регулируются Гражданским Кодексом РФ. Они могут быть заключены как между юридическими лицами, так и между физическими. Если говорить о таких договорах, как альтернативе трудовых отношений, то они будут заключаться между предприятием (ИП) и физическим лицом. Основное условие при этом – нельзя оформлять фактические трудовые отношения договором подряда.
В каких случаях заключается гражданско-правовой договор?
Договор подряда может быть заключен в следующих случаях:
- Предприятию нужно выполнить работы, не связанные с его основной деятельностью (магазин продуктов проводит ремонт освещения).
- Предприятию нужно выполнить какие-то разовые работы (необходимо разгрузить стройматериалы).
- Предприятию нужно выполнить работы и услуги, для которых держать штатную единицу не целесообразно (обслуживание ПК, составление годовой отчетности, обновление программного обеспечения и т.д.).
Законодатель не ограничивает организации в заключении таких договоров и в их количестве.
статью ⇒ Договор гражданско-правового характера на оказание услуг
Основные виды ГПД – какими бывают договоры?
Чаще всего используются два вида договоров:
- Договора подряда – их используют для выполнения работ (ремонт, разгрузка, монтаж и т.д.).
- Договора оказания услуг – используются в случае, когда предприятию необходимо выполнение какой – либо работы, результат которой выражается в нематериальном измерении (бухгалтерские услуги, обновление программного обеспечения, рекламные услуги и т.д.).
Очень часто предмет договора сложно отнести к тому или иному договору (например, создание рекламного щита и размещение рекламы в СМИ одной и той же организацией).
Поэтому работодатели чаще всего с физическими лицами заключают договор подряда, а с юридическими договор оказания услуг. Хотя законодательство не устанавливает такой градации.
Плюсы и минусы для сторон
Договор подряда дает работодателям следующие плюсы:
- Не нужно держать в штате человека для выполнения этой работы.
- Кроме оговоренной в договоре суммы не нужно платить ничего дополнительно (отпускные, больничный).
- Можно расстаться с Исполнителем в любое время.
- Налоговая нагрузка на такого работника чуть меньше, чем на обычного.
К минусам можно отнести право Исполнителя также разорвать договорные отношения в любое время до выполнения работы и отсутствие возможности воздействовать на него дисциплинарными методами.
Для работников плюсов меньше:
- Не нужно присутствовать на рабочем мете весь рабочий день.
- Можно разорвать трудовые отношения без отработки.
К минусам же относится:
- Отсутствие постоянной работы, а как следствие работник не может пользоваться гарантиями, которые устанавливает ТК РФ (отпуск, больничный, компенсация при сокращении и т.д.).
- Все споры между сторонами решаются только в судебном порядке.
- Заказчик может отказаться от договора в любое время.
Для того чтобы и Заказчик, и Исполнитель были застрахованы от финансовых потерь в случае преждевременного расторжения договора ГК РФ разрешает им прописывать в договоре порядок компенсации.
Налогообложение
Порядок налогообложение незначительно отличается от того, который применяется в отношении штатных работников.
Для работника
В части начисления и удержания различных налогов для работника, заключившего договор подряда, могут быть следующие нюансы:
- Суммы вознаграждений по договору не могут быть взяты в расчет больничного и пособий.
- Нельзя получать налоговые вычеты по месту работы.
- В части пенсионных накоплений граждане, работающие по договору подряда, не пострадают, за них работодатель платит такие же взносы, как и за сотрудников.
Важно! Если гражданин подает для получения вычета декларацию 3-НДФЛ, то в нее можно включать все доходы, а не только зарплату.
статью ⇒ Пример расчета заработной платы в 2021
Для работодателя налоговая нагрузка снижается всего на 2,9%, за счет отсутствия платежей в ФСС. Данная экономия может стать совсем незначительной, если учесть тот факт, что налоговые расходы уменьшают сумму, которая служит базой для расчета налога на прибыль.
Также работодатель является налоговым агентом Исполнителя по договору подряда, он должен удерживать и перечислять подоходный налог.
Нюансы заключения гражданско-правового договора
При заключении договора ГПХ, особенно на длительный срок, Заказчик должен внимательно оформлять все пункты и следить, чтобы они не могли быть истолкованы, как фактическое наличие трудовых отношений (наличие должности, установление рабочего дня и т.д.) В противном случае договор может быть переквалифицирован в трудовой.
Порядок расторжения договора – шаг за шагом
Договор ГПХ может быть прекращен по следующим основаниям:
- По окончанию работ. В этом случае стороны подписывают акт выполненных работ, в котором указывают, что не имею взаимных претензий друг к другу.
- В одностороннем порядке или по соглашению сторон. Порядок расторжения может быть предусмотрен в самом тексте договора. Если такого пункта нет, то расторжение происходит по статье 782 ГК РФ, где сказано, что в этом случае, сторона, которая отказывается должна возместить другой понесенные убытки.
- В судебном порядке. Применяется в том случае, если одна из сторон хочет расторгнуть договор, а вторая не соглашается, либо не согласна с размером компенсации.
Также договорные отношения могут быть прекращены в случае обстоятельств, не зависящих от воли сторон: ликвидация Заказчика, смерть Исполнителя и т.д.
Отличие между договором ГПХ и трудовым договором
Отличия между трудовым договором и договором ГПХ приведены ниже в таблице:
| Критерий сравнения | Трудовой договор | Договор гражданско-правового характера |
| 1. | 2. | 3. |
| Каким законодательным актам подчиняется | Трудовой Кодекс РФ | Гражданский Кодекс РФ |
| Стороны договора | Стороны именуются Работник и Работодатель | Сторонами договора выступает Заказчик и Исполнитель* |
| Должность, трудовая функция | Четко обозначается в тексте договора, более того, Работодатель устанавливает правила, как выполнять работу (должностная инструкция) | В тексте договора указывается определенная работа или услуга |
| Предмет договора | Процесс выполнения порученной человеку работы | Результат выполнения работы или оказания услуги |
| Порядок заключения договора | Помимо трудового договора на работника нужно оформить ряд документов (трудовая книжка, личная карточка, приказ и т.д.) | Не требуется никаких дополнительных документов кроме подписанного договора |
| Срок действия договора | Может быть как срочным, так и бессрочным | Всегда заключается на определенный срок |
| Срок окончания договора | Если нет оснований для заключения срочного договора, то конечная дата работы не определена | В договоре должны быть четко прописаны даты начала и конца, а при необходимости и промежуточные даты – для сдачи части работы. |
| Нужно ли подчиняться внутреннему распорядку организации | Работник должен соблюдать установленный ему распорядок дня | Исполнитель выполняет работу в удобное ему время, либо согласует его с Заказчиком |
| Кто отвечает за охрану труда | Работодатель несет полную ответственность за организацию охраны труда | Организация охраны руда возлагается на Исполнителя |
| Социальные гарантии | Работнику предоставляется оплачиваемый отпуск и сохраняется место на время болезни | Не предоставляются |
| Порядок оплаты | Оплата производится за процесс труда, она может состоять из нескольких частей (оклад, премия, бонусы и т.д.) | Оплата устанавливается за конечный результат, форма оплаты согласуется между сторонами. |
| Привлечение к дисциплинарной ответственности | Работник обязан соблюдать трудовую дисциплину, в противном случае работодатель имеет право его наказать | Исполнитель не обязан соблюдать трудовую дисциплину |
| Порядок расторжение договора досрочно | Основания для расторжения договора предусмотрены ТК РФ, при их применении нужно соблюдать установленную законом процедуру. | ГК РФ разрешает расторгать договора в одностороннем порядке без объяснения оснований, при этом стороны выплачивают друг другу компенсации, предусмотренные либо Кодексом, либо текстом договора. |
| Пенсионные взносы | 22% | 22% |
| Взносы в ФСС | 8% | 5,1% |
| Подоходный налог | 13% | 13% |
- Статья 702 ГК РФ «Договор подряда» – дает определение данному виду договора
- Статья 703 ГК РФ «Работы, выполняемые по договору подряда» – определяет, какие работы выполняются по договору подряда
- Статья 708 ГК РФ «Сроки выполнения работы» – регулирует порядок указания и изменения сроков в договоре
- Статья 709 ГК РФ «Цена работы» – порядок указания цены в договоре
- Статья 711 ГК РФ «Порядок оплаты работы» – регулирует порядок оплаты за выполненную работу.
- Статья 717 ГК РФ «Отказ заказчика от исполнения договора подряда» – порядок отказа заказчика от договора подряда.
- Статья 720 ГК РФ «Приемка заказчиком работы, выполненной подрядчиком» – порядок и правила приемки выполненной работы.
- Статья 779 ГК РФ «Договор возмездного оказания услуг» – дает понятие договора оказания услуг
- Статья 781 ГК РФ «Оплата услуг» – регулирует порядок оплаты по договору оказания услуг
- Статья 782 ГК РФ «Односторонний отказ от исполнения договора возмездного оказания услуг» – порядок расторжения договора оказания услуг.
- Статья 783 ГК РФ «Правовое регулирование договора возмездного оказания услуг» – определяет приоритетные статьи, которые регулируют договор оказания услуг.
статью ⇒ «Трудовой договор между физическими лицами образец».
Вам также может понравиться