Расчет заработной платы и налогов — ндфл.

Наиболее распространенными доходами граждан являются заработная плата, пенсия и стипендия. В этот список надо добавить еще проценты по вкладам и дивиденды, плату за сдачу в аренду любого имущества (не только недвижимости), авторские гонорары и многое другое.

Закон требует, чтобы с доходов физических лиц в бюджет перечислялся НДФЛ (налог на доходы физлиц). Его удерживают компании и ИП, которые осуществляют выплаты.

Рассчитать, сколько выдать на руки, поможет калькулятор подоходного налога онлайн — бесплатный инструмент, не требующий регистрации.

Как работает калькулятор

При работе с сервисом необходимо сделать несколько шагов. Сначала выбрать налоговую ставку — 13 или 30%. Эта величина зависит от того, является получатель налоговым резидентом или нет. Резидентство определяется продолжительностью непрерывного проживания на территории России.

Если гражданин (независимо от национальности и гражданства) в течение 12 месяцев проживает в РФ 183 дня и более, то ставка для него 13%. Это правило не распространяется на военнослужащих и государственных служащих, командированных за пределы страны.

Они всегда считаются налоговыми резидентами, даже если фактически выполняют работу за границей на протяжении 183 и более дней.

Расчет заработной платы и налогов - НДФЛ.

После того как выбрана ставка, надо в онлайн-калькулятор расчета НДФЛ в 2021 году вписать сумму, с которой удерживают сумму отчислений в бюджет. Автоматически в графах «Сумма налога» и «Сумма без НДФЛ» появятся результаты расчета.

Расчет заработной платы и налогов - НДФЛ.

При необходимости используйте калькулятор НДФЛ онлайн бесплатно для расчетов «в обратном порядке». Допустим, вы не знаете, какой была сумма до удержания подоходного налога, и надо узнать, сколько денег пойдет в бюджет.

В таком случае начинайте работу не с первой строки, а последней. Например, работник Пэпэтэшин, налоговый резидент РФ, получил «чистыми» 10000 рублей. Ему интересно, сколько пришлось отдать государству.

Вводим число 10000, чтобы вычислить сумму НДФЛ на калькуляторе, в поле «Сумма без НДФЛ» и автоматически получаем результат.

Расчет заработной платы и налогов - НДФЛ.

Если вы хотите посчитать НДФЛ 13 % на калькуляторе онлайн с вычетами на детей, то сначала придется отнять сам вычет. Например, Пэпэтэшин — отец четверых несовершеннолетних детей. Один из них, который родился третьим, имеет справку об инвалидности. В таком случае, согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, налоговый вычет составит (калькулятор НДФЛ 2021 года тут не понадобится):

  • по 1400 рублей — на первого и второго ребенка;
  • по 3000 рублей — на третьего и четвертого ребенка;
  • и 12 000 рублей — на ребенка-инвалида (опекунам, попечителям, приемным родителям вычет дают в размере 6000).

1400 + 1400 + 3000 + 3000 + 12 000 = 20 800

Если Пэпэтэшин получает 20 000 рублей «грязными», то налог с него в течение года удерживать не будут в принципе, поскольку его доход меньше. Если зарплата 40 000 рублей, то калькулятор НДФЛ 13 процентов посчитает вычет исходя из следующей суммы:

40 000 – 20 800 = 19 200

Расчет заработной платы и налогов - НДФЛ.

На руки Пэпэтэшин сможет получить:

16 704 + 20 800 = 37 504

Обратите внимание, что льгота предоставляется только до тех пор, пока сумма дохода в году не превысит 350 000 рублей.

Если зарплата до налога равна 20 000, то за год Пэпэтэшин получает 240 000, значит, на протяжении всего года сможет получать вычет. Если зарплата составляет 40 000 рублей, то общегодовой доход уже 480 000.

В таком случае льгота действует только 8 месяцев, например с января по август. В сентябре многодетный отец получит зарплату, рассчитанную уже без вычетов, — 34 800 рублей.

Расчет заработной платы и налогов - НДФЛ.

Напомним, вычет на детей предоставляется работодателем после получения соответствующего заявления от работника. Обязательно прилагаются документы о рождении, усыновлении либо получении опеки над детьми.

Родители, которые воспитывают детей в одиночку, имеют возможность оформить вычет на ребенка в удвоенном размере. Но такое право возникает, если второго родителя фактически нет (умер, объявлен без вести пропавшим).

Если родители в разводе, это не позволит получать льготу в двойном размере.

Подробно об этом виде вычетов рассказано в специальном разделе.

Расчет и налогообложение зарплаты в 2021 году: ответы на вопросы слушателей 1С:Лектория

Расчет заработной платы и налогов - НДФЛ.

17 марта 2021 года в 1С:Лектории состоялась очередная лекция серии 1С:Консалтинг «Актуальные вопросы расчета налогообложения зарплаты в 2021 году. Применение 1С:ЗУП.

Видеозапись лекции и ответов на вопросы доступна для просмотра пользователям: ИТС ПРОФ, ИТС Строительство, ИТС Медицина, ИТС Бюджет ПРОФ.

Лектор — Кадыш Елена Арнольдовна, методист фирмы 1С, автор семинаров 1С:Консалтинг по учету и налогообложению заработной платы, многочисленных книг и пособий серии «1С:Бухгалтерский и налоговый консалтинг», ответила на вопросы слушателей, заданные при регистрации на лекцию.

На 01.01.2021 года остался дебетовый остаток по счету 69.01 в сумме 1934 руб. (расходы за счет ФСС немного превысили начисления). В связи с переходом на прямые выплаты из ФСС как эти средства зачесть в счет платежей 2021 года по страховым взносам в ФСС?

С 1 января 2021 года зачет превышения расходов в счет уплаты взносов 2021 года не предусмотрен. В этом случае необходимо обращаться за возвратом средств в отделение ФСС с заявлением. Перечень документов, которые необходимо предоставить, утвержден приказом Минздравсоцразвития от 04.12.2009 № 951н (с изменениями и дополнениями):

  • письменное заявление страхователя;
  • справка-расчет;
  • копии подтверждающих обоснованность и правильность расходов по обязательному социальному страхованию документов.

График работы сотрудника два через два, десятичасовая рабочая смена. Оплата труда почасовая. Сотрудник устроен на 0,75 ставки, то есть отрабатывает 7,5 часов. В феврале стоимость часа по тарифу получилась меньше стоимости из расчета часа по МРОТ. Как правильно отразить в программе 1С доплату до МРОТ?

Порядок настройки начисления доплаты до МРОТ подробно описан на 1С:ИТС. Для того, чтобы адаптировать описанный механизм для вашего случая, проанализируем требования законодательства в части установления обязанности оплаты труда не ниже МРОТ.

Согласно ст. 133 ТК РФ, месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда. Нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю (установлена ст. 91 ТК РФ).

В случае суммированного учета рабочего времени продолжительность рабочего времени за учетный период (месяц, квартал и другие периоды) не должна превышать нормального числа рабочих часов.

Учетный период не может превышать один год, а для учета рабочего времени работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, – три месяца.

Таким образом, сравнение с МРОТ и в этом случае осуществляется не с часовой тарифной ставкой, а с суммой оплаты за полностью отработанный месяц. Система оплаты труда работника учитывается в показателе «Расчетная база».

Также в формуле расчета начисления потребуется вместо показателей «ВремяВДнях» и «НормаДней» на «ВремяВЧасах» и «НормаЧасов».

Показатель «ДоляНеполногоРабочегоВремени» (в вашем случае 0,75) определяется по кадровым документам сотрудника (0,75 ставки).

Пониженные страховые взносы – микропредприятие входит в пострадавшую отрасль. Как производится зачет нулевых тарифов в последующие декларации?

В связи с пандемией в 2020 году для поддержки бизнеса были введены пониженные тарифы для средних и малых предприятий (Федеральный закон от 1 апреля 2020 № 102-ФЗ), а для тех из них, которые входят в перечень пострадавших отраслей, Федеральный закон № 172-ФЗ предоставил право не уплачивать страховые взносы за апрель, май, июнь 2020 года.

Эта мера поддержки распространялась на следующие категории ЮЛ и ИП (работодателей):

  • субъекты МСП и некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в наиболее пострадавших отраслях;
  • социально ориентированные некоммерческие организации;
  • религиозные организации.

Однако это право не означало отмену обязанности предоставления Расчета по страховым взносам.

Порядок заполнения Расчета за полугодие 2020 года в случае применения «нулевого» тарифа был разъяснен письмом ФНС России от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@. Начиная с Расчета по страховым взносам за 9 мес.

2020 года указанные субъекты МСП вправе применять пониженный тариф страховых взносов, предусмотренный пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Что касается последующего отражения зачета нулевых взносов в Расчете по страховым взносам, следует отметить, что форма Расчета не содержала и не содержит показателей, отражающих суммы уплаченных взносов.

В случае, если у организации было право на применение «нулевого» тариф, и она в течение II квартала 2020 года перечисляла взносы, за полугодие 2020 г. необходимо было представить Расчет, заполненный в соответствии с разъяснениями, данными в вышеуказанном письме.

В этом случае налоговый орган отражает переплату на лицевом счете плательщика, и в последующих периодах она будет автоматически учтена в счет уплаты взносов.

Как в отчете 6-НДФЛ в 2021 г. отражается НДФЛ по ставке 15% с доходов, превышающих 5 млн руб.?

Отдельных правил отражения в 6-НДФЛ данных о доходах и налоге по ставке 15% законодательством не предусмотрено.

Однако в связи с тем, что в поле 010 Раздела 1 указывается КБК, по которому перечисляется удержанный налог, листов Раздела 1 должно быть столько, сколько в отчетном периоде использовалось КБК для перечисления удержанного налога.

Для перечисления НДФЛ по ставке 15% предусмотрен отдельный КБК, следовательно, сумма налога, исчисленного по ставке 15%, отражается на отдельном листе Раздела 1 6-НДФЛ.

В отношении Раздела 2 приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ прямо указывается (п. 4.2), что если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (отчетного периода) доходы, облагаемые по разным ставкам, Раздел 2 заполняется для каждой из ставок налога.

Интересует отчетность по НДФЛ по обособленному подразделению, находящемуся в Мурманске.

Вне зависимости от региона порядок формирования отчетности по НДФЛ по обособленному подразделению регулируется:

  • НК РФ,
  • Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Порядок заполнения 6-НДФЛ по обособленным подразделениям в ЗУП ред. 3.1 описан на 1C:ИТС.

Просьба рассказать про изменения по НДФЛ (Федеральный закон от 17.02.2021 № 8-ФЗ). В нем говорится о том, что мы должны отдельно учитывать суммарную сумму 5 млн по каждому виду дохода: зарплата и дивиденды. Но потом налоговая все равно удержит разницу, почему нельзя их сразу считать общей массой?

Расчет НДФЛ «общей массой» противоречит требованиям законодательства. Окончательный расчет обязательств налогоплательщика по уплате НДФЛ за налоговый период (год) производится налоговым органом. Налоговый агент обязан исчислять НДФЛ по прогрессивной шкале отдельно по каждой налоговой базе и отдельно от других налоговых агентов.

Когда будет реализован корректный расчет НДФЛ 15%, база должна считаться не по категориям дохода, по всем категориям дохода, относящимся к «основной базе». Сейчас считает базу по каждой категории дохода в отдельности.

Расчет НДФЛ по ставке 15% реализован с учетом действующих требований законодательства. Согласно п. 2.1 ст.

210 НК РФ, совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная п. 1 ст.

224 настоящего Кодекса, включает в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц – налоговых резидентов Российской Федерации отдельно:

  • 1) налоговая база по доходам от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов);
  • 2) налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;
  • 3) налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами;
  • 4) налоговая база по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
  • 5) налоговая база по операциям займа ценными бумагами;
  • 6) налоговая база по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества;
  • 7) налоговая база по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете;
  • 8) налоговая база по доходам в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании);
  • 9) налоговая база по иным доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса (основная налоговая база).
Читайте также:  Возражения на апелляционную жалобу по гражданскому делу: пример возражения

Каким образом подать сведения в налоговую о невозможности удержать налог (НДФЛ) с сотрудника за 2021 год (в 2022 году)? Сотрудник уволен в марте 2021 г. Как показать это в отчете 6-НДФЛ? Надо ли показать в текущих отчетах 6-НДФЛ за I квартал 2021 год или только за 2021 год в составе годовой отчетности?

Согласно п. 1.18 приказа ФНС России от 15.10.

2020 № ЕД-7-11/753@, сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога, представляются в составе Расчета в виде Справки. В свою очередь, Справки в составе отчета 6-НДФЛ представляются в налоговый орган только по окончании налогового периода – в составе годового отчета.

Следовательно, в текущих отчетах 6-НДФЛ за I квартал 2021 года сведения о невозможности удержания налога не предоставляются, даже если сотрудник уволен в течение I квартала 2021 года.

Означает ли, что из-за объединения отчетности 2-НДФЛ и 6-НДФЛ перерасчет по имущественному вычету, принесенному во II квартале 2021 года, может быть произведен только начиная с 1 апреля 2021 года? Ведь теперь персонифицированная отчетность будет уходить в налоговую поквартально.

Вне зависимости от периодичности отчетности налоговый период по НДФЛ – год. Поэтому все расчеты и перерасчеты для целей исчисления НДФЛ осуществляются нарастающим итогом с начала года.

«Персонифицированная» отчетность по НДФЛ включается в отчет 6-НДФЛ только за год.

Таким образом, при предоставлении работником Уведомления о праве на имущественный вычет в течение 2021 года работодатель – налоговый агент обязан произвести перерасчет НДФЛ с начала налогового периода, указанного в Уведомлении.

Как начислить в 1С ЗУП 8.3 дивиденды учредителю? При начислении документом «Дивиденды» НДФЛ, исчисленный и удержанный с суммы, превышающей 5 млн рублей, не отражается по ставке 15% в регистрах налогового учета и в отчетах 2-НДФЛ, 6-НДФЛ либо некорректно отражается.

В соответствии с положениями НК РФ с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 17.02.2021 № 8-ФЗ, доходы от долевого участия, включая дивиденды, представляют собой отдельную налоговую базу, к которой применяется прогрессивная шкала НДФЛ.

В программе 1С:ЗУП ред. 3.1 реквизиты документов становятся видимыми автоматически, когда возникает обязанность применения прогрессивной шкалы. Видимость реквизитов настраивается в учетной политике организации. При этом флажок «Выполнять расчет по прогрессивной шкале» ставится автоматически при превышении налоговой базы порога в 5 млн руб.

Расчет заработной платы и налогов - НДФЛ.

Документ Дивиденды при этом выглядит следующим образом:

Расчет заработной платы и налогов - НДФЛ.

В 6-НДФЛ за I квартал 2021 г. проведенное в марте начисление дивидендов отражено в Разделе 2 следующим образом. Налоговая база в полной сумме отражена в листе Раздела 1 по КБК 18210102010011000110, соответствующего НДФЛ по ставке 13%:

Расчет заработной платы и налогов - НДФЛ.

По КБК, соответствующего НДФЛ по ставке 15%, отражена только сумма налога:

Расчет заработной платы и налогов - НДФЛ.

Такое заполнение обусловлено тем, что НК РФ предусматривает распределение по КБК именно суммы налога, тогда как налоговая база на части не разделяется.

Калькулятор расчёта заработной платы

Расчет заработной платы и налогов - НДФЛ.

Параллельно с расчетом заработной платы за месяц работодателю нужно посчитать сумму налога к удержанию, а также сумму страховых взносов на пенсионное, социальное, медицинское страхование и страхование от несчастных случаев.

Расчет заработной платы и налогов - НДФЛ.

Выберите один из вариантов ниже, если были невыходы на работуРасчет зарплатыСумма зарплаты на руки0.00Сумма НДФЛ (13%)0.00Отчисления работодателяОтчисления в ИФНС:Пенсионное (22%)0.00Медицинское (5,1%)0.00Социальное (2,9%)0.00Отчисления в ФСС (0,2%)отчисление по травматизму0.00

При этом нужно учесть, что налог на доходы физических лиц удерживается с начисленной зарплаты работника, а страховые взносы работодатель делает за свой счет, т.е. с зарплаты не удерживает.

Сделать эти расчеты онлайн вам поможет наш простой и удобный калькулятор. Он предусматривает два варианта расчета:

  • От зарплаты до налогообложения. Вы указываете зарплату сотрудника, и сервис считает налог НДФЛ, страховые взносы, и сумму выплаты сотруднику «на руки».
  • От зарплаты «на руки». Вы указываете, сколько сотрудник должен получить «чистыми» за месяц, а онлайн-калькулятор считает сумму до вычета налога, НДФЛ и страховые взносы.

Возьмём на себя расчёт и начисление заработной платы сотрудникам и отчётность в фонды

от 2100 рублей в месяц

Получить консультацию

Алгоритм расчета учитывает действующие в 2021 году ставки:

  • по налогу на доходы физлиц меньше 5 млн. руб. в год– 13%;
  • по налогу на доходы физлиц свыше 5 млн. руб. в год — 15%;
  • по пенсионному страхованию – 22%.
  • по страхованию на случай временной нетрудоспособности и материнства – 2,9%.
  • по медицинскому страхованию – 5,1%.
  • по страхованию от несчастных случаев на производстве – от 0,2% до 8,5%.

Также онлайн-калькулятор учтёт и вычеты, которые полагаются работнику:

  • На детей. Если у сотрудника есть дети до 18 лет (или до 24 лет, если они обучаются очно), он может получать вычет по 1 400 руб. в месяц. на первого и второго ребенка и 3 000 в месяц на третьего и последующих детей. Годовой лимит дохода для предоставления вычета – 350 тысяч рублей.
  • На детей-инвалидов. На каждого несовершеннолетнего ребенка-инвалида родителям полагается вычет по 12 000 руб. в месяц. Лимит годового дохода так же 350 тысяч рублей.
  • Иные вычеты. Укажите сумму таких вычетов, чтобы учесть их в расчете заработной платы.

Оклад — это ещё не вся заработная плата, а только база для расчёта её окончательной суммы. В трудовом договоре, а затем и в штатном расписании прописывается минимальный тариф, по которому работодатель готов оплачивать труд работника в соответствующей должности за единицу времени, не считая компенсаций и надбавок. Это и есть оклад.

Чтобы калькулятор рассчитал правильную сумму заработную платы к получению, нужно ввести следующие данные:

  • величину оклада в рублях;
  • дату начала и дату окончания периода расчёта (месяца).

Если были периоды отсутствия на работе (отпуск, больничный, и т.д.), указываются их начало и конец.

Калькулятор посчитает рабочие дни за календарный месяц, умножит их на оклад, и из полученной суммы вычтет НДФЛ 13 или 15%. В этот показатель не войдут премиальные выплаты, компенсации и переработки.

Расчёт производится по следующей формуле:

  • ЗПП = О / КМ х РД, в которой:
  • ЗПП — заработная плата к получению;
  • О — оклад или тарифная ставка;
  • КМ — длительность календарного месяца (28,29,30 или 31 день);
  • РД — количество отработанных рабочих дней в календарном месяце.

Налоги и взносы, уплачиваемые из заработной платы:

hidden>

Уплачивает работник Уплачивает работодатель
НДФЛ Взносы в Пенсионный фонд (ПФР) Взносы в Фонд медстрахования (ФФОМС) Взносы в Фонд социального страхования (ФСС)
13% или 15% 22% 5,1% 2,9% 0,2%-8,5%*

* — тариф зависит от вида деятельности

Примеры расчёта заработной платы по окладу

hidden>

  1. Менеджер продаж Николаев Н.Н. отработал полный месяц, с 1 марта по 31 марта 2021 года, на больничный, в отпуск не уходил, отгулы не брал. Его оклад — 57 тысяч рублей.

Как рассчитать НДФЛ с зарплаты, отпускных, материальной помощи, премии | Контур.НДС+

Расчет заработной платы и налогов - НДФЛ.

Доходы работников облагаются НДФЛ — налогом на доходы физических лиц. Начислять его необходимо с заработной платы, вознаграждений, компенсаций и прочих выплат, например больничного или отпускных. Расскажем о том, как его рассчитать и когда уплатить.

Кратко об НДФЛ

Важно понимать, что уплачивается НДФЛ за счет средств работника, а не работодателя. Последний по отношению к нанятым лицам выступает налоговым агентом по НДФЛ. Это значит, что он должен рассчитать, удержать этот налог из доходов работника и перечислить его в бюджет.

Доходы физических лиц облагаются налогом по нескольким ставкам. К работодателям имеет отношение стандартная ставка 13% для работников, которые являются резидентами России, и 30% — для нерезидентов.

Ставка НДФЛ 15 %

НДФЛ посвящена Глава 23 Налогового кодекса. При исчислении налоговой базы довольно много особенностей, которые зависят от вида дохода.

Однако работодатели рассчитывают налог только с тех выплат, которые сами осуществляют в пользу налогоплательщика.

Наиболее частыми видами выплат работникам является заработная плата, отпускные, премии, пособия по нетрудоспособности, материальная помощь. Ниже рассмотрим на примерах, как они облагаются НДФЛ.

Оплата труда

Допустим, заработная плата работника составляет 50 000 рублей. Он является резидентом России, поэтому применяется ставка НДФЛ 13%. Его сумма исчисляется так: 50 000 / 100 * 13 = 6 500 рублей.

Таким образом, ситуация с заработной платой и НДФЛ у этого работника такова:

  • ему начисляется ЗП в размере 50 000 рублей;
  • из этой суммы производится удержание НДФЛ в размере 6 500 рублей;
  • на руки работник получает 43 500 рублей (50 00 — 6 500).

Ситуация меняется, если у сотрудника есть дети в возрасте до 18 лет. В таком случае он имеет право на стандартный вычет НДФЛ в сумме 1 400 рублей на каждого из детей.

Вычет применяется к налоговой базе, то есть облагаться НДФЛ будет заработная плата, уменьшенная на сумм вычета.

Например, если детей двое, налог будет рассчитываться следующим образом: (50 000 — 2 * 1 400) / 100 * 13 = 6 136 рублей.

В итоге получается следующее:

  • работнику начисляется заработная плата в размере 50 000 рублей;
  • сумма НДФЛ с учетом стандартного вычета составляет 6 136 рублей;
  • на руки работник получает 43 864 рублей.

Перечисление в бюджет НДФЛ с доходов в виде заработной платы производится не позднее дня, следующего за ее выплатой.

Отпускные

Отпускные облагаются НДФЛ по стандартным ставкам — 13% и 30% (для нерезидентов).

Бывает, что работник увольняется до того, как успел сходить в отпуск. В этом случае ему выплачивается компенсация за неиспользованные дни отпуска. Эта компенсация также облагается НДФЛ.

Срок уплаты НДФЛ с отпускных или компенсации установлен иной, нежели для заработной платы. Сумму налога нужно перечислить в бюджет в том месяце, когда была произведена выплата. Крайний срок — последний день этого месяца.

Например, работник идет в отпуск 1 июля. По действующим нормам законодательства отпускные нужно выплатить не позднее, чем за 3 дня до отпуска. Соответственно, выплата будет произведена в июне. Значит, НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позднее 30 июня.

Рассмотрим расчет НДФЛ с отпускных на примере, данные для которого приведены в следующей таблице.

Читайте также:  Порядок получения патента на изобретение

Таблица. Данные для расчета отпускных и НДФЛ

Показатель Значение
День выхода в отпуск 1 июля
Размер ЗП работника 50 000 рублей
Расчетный период июль 2020 — июнь 2021 (12 месяцев)
Сумма выплат за расчетный период 50 000 * 12 = 600 000 рублей
Количество дней отпуска 28
Ставка НДФЛ 13%

Отпускные начисляются, исходя из среднедневного заработка и количества дней отпуска. Средний заработок для расчета отпускных исчисляется по формуле: Сумма выплат за расчетный период / 12 месяцев / 29,3 (среднее количество дней в месяце). В нашем примере среднедневной заработок составит: 600 000 / 12 / 29,3 = 1 706,48 рублей.

  • Подсчитаем отпускные: 1 706,48 * 28 = 47 781,44 рублей.
  • Рассчитаем сумму НДФЛ с отпускных: 47 781,44 / 100 * 13 = 6 211,59 рублей.
  • На руки сотрудник перед отпуском получит: 47 781,44 — 6 211,59 = 41 569,85 рублей.

Материальная помощь, премии, иные выплаты

Начнем с премий. Каких-либо преференции в части обложения премий налогом на доходы не предусмотрено. В их отношении действует стандартная ставка 13%.

Если премия входит в состав оплаты труда (то есть ЗП = Оклад + Премия), то НДФЛ с этой выплаты уже есть в составе налога, исчисленного с заработной платы. Если премия выплачивается отдельно от ЗП, например, к юбилею или по итогам работы за год, то включается в доход работника на дату получения.

В таком случае рассчитать и удержать НДФЛ работодатель должен в тот день, когда выдает премию работнику, а перечислить его в бюджет — не позднее следующего дня.

Что касается материальной помощи, то она не облагается НДФЛ в сумме до 4 000 рублей в год. Все, что выше этой суммы, облагается налогом по ставке 13%.

Кроме того, не облагаются НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, выданные работнику в особых случаях. Например, для оплаты лечения, в связи со смертью члена семьи, в связи с рождением ребенка и другие.

Эти суммы полностью исключаются из базы при расчете НДФЛ.

Пособие по временной нетрудоспособности включается в доход работника, который подлежит обложению налогом. Удержать НДФЛ с больничного необходимо непосредственно при его выплате, а перечислить в бюджет — не позднее последнего дня того месяца, в котором было выплачено это пособие.

Расчет налогов с зарплаты 2021

Если сотрудник оформлен в фирме официально, с его зарплаты нужно удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы, а также платить страховые взносы. Это обязанность каждого работодателя, и избежать ее нельзя. НДФЛ вычитают из заработной платы, а вот страховые взносы работодатель платит за свой счет. Как рассчитать «зарплатные» налоги, читайте в нашем материале.

Расчет подоходного налога (НДФЛ) с заработной платы

Стандартная ставка налога на доходы физических лиц – 13%, для нерезидентов – 30%.

Формула расчета подоходного налога проста: начисленную зарплату нужно умножить на 13%.

Это, конечно, в идеале – когда вся начисленная зарплата – это облагаемый доход. Но не все так просто, потому что есть различные необлагаемые выплаты и вычеты.

Какие выплаты не облагаются НДФЛ

Эти выплаты перечислены в статье 217 НК РФ. Вот самые распространенные начисления работодателей в пользу работников, которые не облагаются налогом:

  • суточные в пределах 700 руб. в командировках по России и в пределах 2 500 руб. в командировках за рубежом;
  • единовременные выплаты в связи со смертью члена семьи;
  • выплаты в связи с рождением (усыновлением) ребенка в пределах 50 тысяч рублей на одного ребенка;
  • плата за обучение;
  • матпомощь, призы в пределах 4 тыс. руб. в год;
  • возмещение процентов по ипотеке;
  • определенные государственные пособия, компенсации и др.

Если были такие выплаты, их нужно вычесть, прежде чем производить расчет налога с заработной платы.

Кстати, некоторые работодатели пользуются этим, чтобы сэкономить на НДФЛ и страховых взносах – они заменяют часть заработной платы необлагаемыми выплатами. Например, работодатель знает, что сотрудник платит ипотеку или получает платное образование.

https://www.youtube.com/watch?v=56CDzGVkE3w

Он нанимает его на меньшую зарплату и оплачивает обучение или компенсирует ипотечные проценты. С этих сумм не платят ни НДФЛ, ни страховые взносы. Это вполне законный вариант налогового планирования, если есть подтверждающие документы и обоюдное согласие.

Налоговые вычеты при расчете НДФЛ с заработной платы

Некоторые работники имеют право на налоговые вычеты.

Стандартные вычеты перечислены в статье 218 НК РФ, это:

  • 3 000 руб. для чернобыльцев, участников ядерных испытаний, инвалидов ВОВ;
  • 500 руб. для Героев СССР, РФ, обладателей ордена Славы, инвалидов с детства, доноров костного мозга и еще целого списка лиц;
  • по 1 400 руб. на первого и второго ребенка и по 3 000 руб. на третьего и последующих детей до 18 лет (до 24 лет, если ребенок студент-очник); 12 000 руб. на ребенка-инвалида до 18 лет (до 24, если он студент-очник).

Эти вычеты на детей предоставляются ежемесячно до того момента, как годовая зарплата «перевалит» за 350 тысяч рублей. После этого до конца года право на вычет теряется.

Кроме стандартных, есть еще социальные налоговые вычеты, они перечислены в статье 219 НК РФ. Вычет полагается, если сотрудник покупал первое жилье, платно учился или оплачивал учебу детей, оплачивал лечение за себя или близких, отчислял деньги благотворительным организациям, в негосударственный пенсионный фонд.

Все эти вычеты работодатель должен учесть при расчете налога в случае, если работник принес подтверждающие документы.

Пример расчета НДФЛ с зарплаты с учетом необлагаемых выплат и вычетов

Анна Телегина работает экономистом. У нее трое детей младше 18 лет. Анна проработала весь январь без больничных и командировок. Ее оклад – 50 000 руб. В этом же месяце работодатель выплатил ей материальную помощь 5 000 руб.

Итого доход Анны за месяц – 55 000 руб.

Чтобы посчитать налог, бухгалтер должен вычесть из дохода за месяц суммы вычетов на детей и скидку на мат. помощь, но только в пределах лимита 4 000 руб.:

  • 55 000 – (1 400 + 1 400 + 3 000 + 4 000) = 45 200 – с этой суммы и будет удерживаться налог.
  • 45 200*13% = 5 876 – это НДФЛ за январь.
  • Эту сумму работодатель удержит из зарплаты Анны и перечислит в бюджет обязательно не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.

Внимание!

Расчёт НДФЛ: всё, что нужно знать работодателю — Лайфхакер

НДФЛ — это налог, который физическое лицо платит со своих доходов. Но когда речь идёт о зарплате или других выплатах от работодателя, именно он обязан удерживать необходимый процент с суммы, которую выдаёт сотруднику, и перечислять его государству.

С каких доходов нужно удерживать ндфл

От налога освобождаются многие денежные поступления, но они в основном не касаются работодателя. Удерживать НДФЛ нужно и с зарплаты, и с премий, и с отпускных, и с гонораров, и с начислений по нетрудоспособности, если сотрудник уходил на больничный.

В исключения обычно попадают различные пособия и материальная помощь. Если вы выплачиваете сотруднику деньги по какой‑то нестандартной статье, лучше свериться с законом .

По какой ставке рассчитывать НДФЛ

Работодатель в подавляющем большинстве случаев имеет дело со ставкой 13% . Если доходы сотрудника превышают 5 млн рублей в год, то первые 5 млн облагаются НДФЛ по ставке 13%, а всё, что выше этой суммы, — 15% .

30% положено взимать с нерезидентов, то есть с тех, кто провёл за год за границей 183 дня и больше. Но и тут есть исключение.

Оно касается иностранцев, трудящихся по патенту, высококвалифицированных специалистов, прибывших на работу по договору, тех, кто переехал в Россию по программе переселения соотечественников, членов экипажей российских судов, беженцев и лиц, получивших временное убежище, а также жителей стран Евразийского экономического союза: Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии. К доходам таких людей также применяется ставка в 13%.

Как считается налоговая база

База считается нарастающим итогом. Это нужно из‑за того, что НДФЛ уплачивается в полных рублях, без копеек. Если делать расчёты для каждого месяца отдельно, может образоваться недоплата — копеечная, но для налоговой и это имеет значение.

Допустим, сотруднику начисляют 43 745 рублей ежемесячно. 13% от этой суммы — 5 686,85 рублей. В налоговую уходит 5 687 рублей. Здесь действуют такие правила: если число заканчивается на 0,1–0,4, оно округляется в меньшую сторону; если на 0,6–0,9 — в большую. Куда двигаться с 0,5, вы сами решаете.

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

Если бы вы считали налог не нарастающим итогом, то каждый месяц у вас была бы переплата в 15 копеек. Вместо этого в феврале вы суммируете 43 745 за январь, 43 745 за февраль, высчитываете 13% от суммы. А потом отнимаете то, что уже заплатили.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686,7

Число опять получается не целым, его придётся округлять, но смысл понятен: с каждым следующим платежом вы нивелируете переплату.

Что такое налоговые вычеты и как их применять

Налоговый вычет — это часть дохода, с которой государство разрешает не платить НДФЛ. Один из вариантов его оформления — через работодателя. Сотрудник должен подтвердить право на вычет документами.

Вычетов довольно много, и у каждого есть нюансы. Чтобы разобраться, лучше прочесть отдельную статью Лайфхакера о них.

Наиболее распространён стандартный налоговый вычет на детей: 1 400 рублей в месяц на первого и второго ребёнка, 3 000 — на третьего и каждого последующего. Он действует до того момента, пока годовой доход не достигнет суммы в 350 тысяч.

Допустим, у вашего сотрудника с зарплатой в 43 745 рублей один ребёнок, на которого он хочет получать вычет. Делать это он может с января по август — в сентябре его доходы превысят 350 тысяч. Вычет отнимается от суммы дохода, а с остатка рассчитывается налог.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504,85

Если сотрудник пришёл в середине года, необходимо запросить у него справку 2‑НДФЛ с предыдущего места работы, чтобы понять, осталось ли у него право на вычеты.

Когда удерживать НДФЛ

Это делается в последний день каждого месяца.

Возьмём всё того же сотрудника с окладом 43 745 рублей. 20 июня он получил аванс в 18 тысяч рублей. 30 июня рассчитывается налоговая база и НДФЛ с неё. А 5 июля он получает зарплату за июнь, из которой вычли аванс и удержанный налог.

Хоть НДФЛ рассчитывается и уплачивается раз в месяц, работодатель может выбрать один из двух способов:

  • выплачивать аванс целиком, а НДФЛ вычитать из второй части зарплаты;
  • обе части зарплаты уменьшать на НДФЛ.

НДФЛ с отпускных и пособия по нетрудоспособности удерживается в день их выплаты. Если человек увольняется, рассчитывать налог надо в последний рабочий день.

Когда перечислять НДФЛ

Перевести деньги в налоговую надо не позднее следующего дня после получения работником дохода. Например, если зарплату выдали 5 июля, то крайний срок для перечисления НДФЛ — 6 июля. Налог с отпускных и пособия по нетрудоспособности нужно перевести не позднее последнего календарного дня месяца.

Куда перечислять НДФЛ

Если речь идёт о предпринимателе с работниками, это зависит от режима налогообложения. ИП на ОСНО, УСН и ЕСХН перечисляет деньги в налоговую по месту регистрации. ИП на ЕНВД или ПСН — по месту постановки на учёт. Если предприниматель ведёт деятельность по нескольким системам налогообложения и сотрудники заняты в разных сферах, то отчисления за них направляются в разные инспекции.

Читайте также:  Дополнительное соглашение к договору аренды об изменении порядка, условий и сроков внесения арендной платы 2021 - скачать образец

Организации платят НДФЛ в налоговый орган, где стоят на учёте. Обособленные подразделения перечисляют деньги в «свою» налоговую. Исключение делается, если подразделения находятся на территории одного муниципального образования. Тогда можно выбрать одну инспекцию, но о таком намерении надо уведомить ФНС.

Как отчитываться об уплате НДФЛ

Есть два вида отчётности:

  • 2‑НДФЛ — справка о доходах сотрудника. Подаётся в ФНС раз в год до 1 марта.
  • 6‑НДФЛ — расчёт сумм, исчисленных и удержанных работодателем. За первый квартал подаётся до 30 апреля, за полгода — до 31 июля, за три квартала — до 31 октября и за год — до 1 марта.

Работодатели, у которых 10 и более сотрудников, обязаны сдавать отчётность в электронном виде.

Как рассчитать НДФЛ и страховые взносы

Управление персоналом и расчет зарплаты

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается с доходов, полученных физлицом: зарплата, дивиденды учредителям или материальная выгода от экономии на процентах по займу и других. Организации или индивидуальные предприниматели удерживают НДФЛ со своих работников и перечисляют его в налоговую.

Для расчета НДФЛ используются различные налоговые ставки. Они зависят от видов доходов и налогового статуса работника: резидент РФ или нерезидент.

Ставки для резидентов

  • 13% — от зарплаты и других доходов, кроме облагаемых по ставке 15% и 35%;
  • 15% — от зарплаты и других доходов более 5 млн., кроме облагаемых по ставке 35%;
  • 35% — от материальной выгоды, призов и выигрышей.

Ставки для нерезидентов

  • 13% — от зарплаты не более 5 млн. для иностранцев на патенте, высококвалифицированных специалистов, беженцев и получивших временное убежище в РФ, граждан из ЕАЭС, членов экипажей судов под Государственным флагом РФ, участников Государственной программы по оказанию создействия добровольному переселению в Россию соотечественников;
  • 15% — от зарплаты более 5 млн. для вышеперечисленных категорий иностранцев;
  • 30% — для других категорий иностранцев и для других доходов нерезидентов.

Дивиденды резидентов до 5 млн. облагаются по ставке 13%, свыше 5 млн. по ставке 15%. Для нерезидентов вся сумма дивидендов облагается по ставке 15%.

В СБИС НДФЛ рассчитывается автоматически по данным о доходах, налоговых вычетах и налоговых льготах по каждой налоговой базе отдельно. В расчетном листке сотрудника будет указана сумма дохода, облагаемая налогом, объем и виды предоставленных льгот и вычетов, а также сумма удержания по НДФЛ.

Рассмотрим, как рассчитывается НДФЛ:

  • при налоговой базе до 5 млн;
  • при налоговой базе свыше 5 млн.

Страховые взносы — это обязательные платежи в бюджет по всем видам обязательного социального страхования ваших работников. Сотрудники, за которых уплачены страховые взносы, могут обратиться к врачу, получить компенсацию за больничный или декрет, а по окончании трудоспособного возраста получать пенсию.

Работодатели должны ежемесячно рассчитывать страховые взносы по каждому сотруднику. Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы сами за себя.

Порядок расчета взносов по всем видам страхования общий.

  1. По каждому виду соцстрахования СБИС ежемесячно определяет базу нарастающим итогом. Она рассчитывается как сумма выплат в пользу работника минус суммы, не подлежащие обложению взносами.
  2. База умножается на тариф при условии, что лимит не превышен.
  3. Из получившейся суммы СБИС вычитает взносы, начисленные ранее в этом году. Разница перечисляется в бюджет.

Рассмотрим расчет страхового взноса на примере.

Налоги и отчеты по зарплате

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

Сколько ИП должен платить за работника в 2021 году

Затраты на содержание персонала являются одним из основных расходов любого бизнеса. Следует заранее рассчитать, сколько сотрудников вам понадобится и в какую сумму обойдется их содержание. Сколько ИП должен платить за работника в 2021 году? Эта статья поможет разобраться предпринимателям с ответом на данный вопрос. Для многих, цифры озвученные в статье, могут стать откровением.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Все без исключения ИП, выплачивающие доходы физическим лицам, обязаны выступать в роли налогового агента. Это означает следующее:

  • Из заработной платы, премий и иных выплат персоналу необходимо удерживать НДФЛ по ставке 13 % (пункты 1-6 статьи 226 НК РФ).
  • Исключение – выплата аванса. С него НДФЛ не удерживается (пункт 2 статьи 223, пункты 3, 4, 6 статьи 226 НК РФ, письмо Минфина №03-04-05/11355 от 21 февраля 2019 года).

Налог необходимо удержать из общей суммы начислений в день итоговой выплаты заработной платы и перечислить его в бюджет не позже следующего рабочего дня (пункт 7 статьи 6.1, пункт 6 статьи 226 НК РФ).

Внимание! НДФЛ, удержанный из отпускных и больничных, оплачивается не позднее последнего числа месяца, в котором их получил сотрудник (пункт 7 статьи 6.1, пункт 6 статьи 226 НК РФ).

Пример расчета НДФЛ на одного сотрудника

Оклад сотрудника согласно штатному расписанию – 35 000 рублей в месяц, в течение года дополнительных выплат у него не было. Посчитаем, во сколько обойдется этот сотрудник ИП.

  • Ежемесячно ИП заплатит в бюджет НДФЛ за сотрудника – 4 550 руб. (35 000 *13%).
  • В год за сотрудника потребуется перечислить НДФЛ на сумму – 54 600 руб. (4 550 *12 мес.)
  • Работник получит зарплату «на руки» за месяц – 30 450 руб. (35 000 – 4 550 руб.).
  • За год его зарплата за минусом НДФЛ составит – 365 400 руб. (30 450 руб. *12 мес.)

Общая сумма расходов ИП на зарплату сотруднику (включая НДФЛ) будет равна – 420 000 руб. (35 000 руб. *12 мес.).

Особенности расчета НДФЛ в 2021 году

В 2021 году внесли изменения в расчет НДФЛ, затрагивающие тех, кто получает высокие доходы, так называемый «налог на богатых».

Ставка НДФЛ стала прогрессивной (Федеральный закон №372-ФЗ от 23 ноября 2020 года). Если сумма дохода работника превысит за год 5 млн. руб., то с суммы превышения НДФЛ исчисляется по повышенной ставке 15 %.

Куда ИП платить НДФЛ с доходов физлиц

ИП платит НДФЛ за сотрудников в ФНС по месту собственной регистрации (пункты 1 и 3 статьи 83, пункт 7 статьи 226 НК РФ). Исключение ИП на ПСН.

Предприниматели, купившие патент и ведущие деятельность в разных регионах оплачивают НДФЛ за сотрудников в те инспекции, в которых ИП зарегистрирован как плательщик ПСН (пункт 7 статьи 226 НК РФ).

Выплачивая доход сотрудникам, индивидуальный предприниматель выступает еще в роли страхового агента. Законодательство обязывает его платить страховые взносы за каждого работника.

Внимание! Страховые взносы – это расходы, которые ИП должен оплачивать за свой счет, из дохода сотрудника они не удерживаются.

Оплата страховых взносов обеспечивает персоналу возможность на получение пенсий, бесплатных медицинских услуг, оплату больничных и декретных пособий.

Статья 425 НК РФ объясняет, как страховые взносы распределяются по фондам:

  • ПФР — 22 % (страховой взнос на пенсионное обеспечение);
  • ФСС — 2,9 % (на социальное страхование/ в Соцстрах);
  • ФФОМС — 5,1 % (в Федеральный фонд обязательного мед страхования);
  • «травматизм»- от 0,2 до 8,5 % (на страхование от несчастных случаев).

В связи с пандемией COVID-19 государство поддержало некоторые категории ИП, временно установив им пониженные тарифы взносов, вплоть до нулевых ставок.

Взносы ИП считает самостоятельно, в зависимости от размера зарплаты работников и иных условий (об это говорится в статьях 420 и 421 НК РФ). За работников, занятых в тяжелых условиях труда, придется платить дополнительные взносы в повышенном размере (статья 428 НК РФ, закон №400-ФЗ от 28 декабря 2013 года).

Пример расчета суммы страховых взносов на одного сотрудника

Рассчитаем страховые взносы на цифрах, если оклад сотрудника равен — 35 000 руб.

Ежемесячно ИП должен платить за работника:

  • в ПФР — 35 000 * 22 % = 7 700 руб.;
  • в ФСС — 35 000 * 2,9 % = 1 015 руб.;
  • в ФОМС — 35 000 * 5,1 % = 1 785 руб.
  • «на травматизм» — 35 000 * 0,2 % = 70 руб.

Общая сумма страховых взносов за месяц равна – 10 570 руб. (7 700 руб. + 1 015 руб. + 1 785 руб. + 70 руб.) За год — 126 480 руб. (10 570*12 мес.).

Крайний срок оплаты взносов в бюджет — 15-го число следующего месяца (пункт 3 статьи 431 НК РФ, пункт 4 статьи 22 Закона №125-ФЗ).

Куда ИП платить страховые взносы за работников

Страховые взносы ИП платит в ФНС в инспекцию по месту своей прописки (если следовать нормам, прописанным в пунктах 1 и 3 статьи 83 НК РФ).

Внимание! Регистрация сотрудников или регион, в котором они фактически работают, не имеют значения (об этом прямо говорит письмо ФНС №БС-4-11/1628@ от 31 января 2017 года).

Также в Фонд социального страхования по месту регистрации ИП оплачивается «травматизм» (пункты 3 и 4 статьи 3, пункт 1 статьи 6, пункт 1.1 статьи 22 Закона N125-ФЗ).

Что изменилось в 2021 году

Изменения коснулись порядка оплаты социальных пособий. В 2021 году все регионы перешли на прямые выплаты, поэтому индивидуальному предпринимателю не придется вынимать деньги из оборота на выплату пособий, а потом подавать документы на их возмещение.

Больничные за первые три дня временной нетрудоспособности работодатель по-прежнему платит из своих денег (без возмещения), последующие дни оплачиваются Соцстрахом напрямую из средств бюджета.

Какие еще расходы могут возникнуть на персонал

Помимо простых и очевидных затрат, таких как налоги и перечисления в фонды, существует множество других расходов на работников.

Так, при расчете затрат на персонал обязательно следует учитывать деньги на оборудование рабочего места каждого сотрудника. В них входит:

  • аренда и содержание офиса (минимум 4,5 м на каждое рабочее место),
  • покупка мебели, оргтехники,
  • покупка и установка компьютерных программ,
  • канцтоваров и т.д.

Не последнюю роль играет обеспечение надлежащих условий техники безопасности. А в текущих условиях придется раскошелиться еще и на поддержание чистоты, санитарные обработки и прочие антиковидные меры.

Все это стоит далеко не один рубль, а в некоторых случаях затраты и вовсе могут превысить потенциальную прибыль.

Внимание! При переводе части персонала на удаленную работу, сотрудник самостоятельно несет расходы по оборудованию собственного рабочего места, но все затраты обязан компенсировать ему работодатель (Федеральный закон № 407-ФЗ от 08 декабря 2020 года).

Либо предприниматель должен за свой счет обеспечить дистанционного сотрудника всем необходимым для удаленной работы. Так что «на удаленке» получится сэкономить, но не сильно.

Разобравшись в вопросе, сколько ИП должен платить за работника в 2021 году, многие бизнесмены приходят к очевидному выводу: раздувать штат в современных условиях крайне не выгодно.

Зачастую на многие задачи проще взять подрядчиков, часть работы поручить аутсорсинговым компаниям.

Например, сегодня небольшим компаниям гораздо проще заказать бухгалтерское сопровождение бизнеса, чем держать в штате своего бухгалтера, с достаточно высокой заработной платой.

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *