Доверенность на закрытие ИП: как ее правильно написать и образец

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (804) 333-70-30 (Бесплатная горячая линия).

Это быстро и бесплатно!

Прекращение предпринимательской деятельности не вызывает большого труда. Но есть случаи, когда сделать это физическому лицу сложно, а порой и невозможно по уважительным причинам. Но законный путь решения проблемы есть — закрыть ИП по доверенности.

Закрытие ИП по нотариальной доверенности

По российским законам ликвидация ИП по доверенности не запрещена. Передача полномочий по закрытию ИП третьему лицу при грамотно документарном оформлении допустима, ее часто применяют на практике.

Эта юридическая процедура проводится уполномоченным лицом, предоставившим в федеральный налоговый орган разрешительный документ – нотариально оформленную доверенность.

Официальные причины, по которым сам предприниматель может оформить ликвидацию ИП, прописаны в статье 22. 3 Федерального Закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», №129-ФЗ:

• собственное желание;
• в связи со смертью;
• банкротство;
• запрет на предпринимательскую деятельность за неоднократные серьезные нарушения по решению суда;
• смена прописки, окончание сроков вида на жительство, утрата права временного проживания в России.

Только в первом случае возможна передача полномочий закрытия третьему лицу. Во всех остальных оно происходит автоматически. Факт прекращения индивидуальной предпринимательской деятельности не означает освобождение от обязательств уплаты долгов в бюджет и внебюджетные фонды.

При оформлении предпринимателем доверенности на закрытие ИП третьему лицу последнее в рамках ведения процесса:

• готовит и подает документы в ИФНС;
• оплачивает госпошлину;
• получает свидетельство о прекращении деятельности;
• передает готовые документы клиенту.

При этой процедуре или отдельно по договоренности проводится снятие с учета в ФСС и ПФ, закрытие счетов в банке.

Горячая линия для консультаций граждан: 8-804-333-70-30

Необходимые условия

Для оформления прекращения деятельности доверенным лицом предпринимателя заполняются формы отчетов, заявление на бланке № р26001, проводится сверка с ФСС и ПФР, иногда со службой судебных приставов. На это уйдет много времени, а его всегда не хватает. Кроме того, возможно совершить ошибки, которые будут дорого стоить.

Юридическая фирма или физическое лицо, имеющие опыт проведения процедуры закрытия, оформят необходимые документы без ошибок и в короткий срок, с гарантией качества услуг.

Процедура занимает максимум 5 дней. Закрытие ИП по доверенности помогает не совершать ошибок, за которыми следуют переплата налогов, штрафные санкции контролирующих служб.

Сейчас предприниматель или его законный представитель больше не обязаны предъявлять квитанцию об уплате госпошлины. Сотрудник налоговой службы должен сам проверить факт платежа по имеющимся электронным базам данных.

Но это может увеличить срок проверки предоставленных сведений. Поэтому если ликвидацию ИП нужно провести очень срочно, лучше предоставить оригинал квитанции в пакете с основными документами, что сэкономит время.

Содержание доверенности

Обычно причиной невозможности самостоятельно закрыть ИП является отсутствие предпринимателя, его проживание в другом городе или регионе, занятость или состояние здоровья. Документы о закрытии подаются по тому адресу, где коммерческая деятельность была открыта. Это и составляет основную сложность.

Доверенность на закрытие ИП должна включать следующие основные позиции:

1. Время и место подписания.
2. Персональные данные доверенного лица и доверителя. Для предпринимателя это паспортные данные, дата рождения, информация о прописке, ИНН.
3. Свидетельство о регистрации в Едином госреестре (ЕГРИП).
4. Предмет доверенности, права и обязанности.
5. Срок действия.
6. Подписи сторон.
7. Подпись нотариуса.

Полномочия доверенного лица должны содержать право обращения в государственные регистрирующие учреждения – ИФНС, МФЦ и пр. В доверенности прописывают также возможность от имени доверителя получать, подписывать и отправлять документы.

Целесообразно наделить законного представителя дополнительно полномочиями закрывать расчетные счета в банке, оплачивать госпошлину, снимать с учета контрольно-кассовую технику и пр.

Достоверность сведений, формулировка предмета доверенности, даже последовательность изложения очень важны. Если хоть один из пунктов пропущен или указан неверно, документ может быть признан недействительным.

Горячая линия для консультаций граждан: 8-804-333-70-30

Стоимость

Госпошлина за закрытие ИП в 2021 году равняется 160 рублям. С 1 января 2019 года действует правило: если заявление подается по форме электронного документа, заверенного электронной цифровой подписью, то госпошлина не взимается.

Стоимость услуг доверенного лица в среднем составляет 5-8 тыс. руб. Сюда же нужно отнести оплату расходов на нотариальные действия, которая в разных городах, в зависимости от рыночных условий и конкуренции, колеблется от 1 500 до 25 000 руб. Удостоверение подписи предпринимателя на заявлении обойдется в 200 руб.

Таким образом, процедура закрытия выльется в минимум затрат при существенной экономии сил и времени.

Не лишним будет знать, что в случае прекращения индивидуальной предпринимательской деятельности по основанию: собственное желание – со временем статус ИП можно будет восстановить.

Требуемые документы

Предпринимателю при оформлении нотариальной доверенности на закрытие деятельности потребуются документы в отсканированном виде:

• копия ИНН, ОГРН индивидуального предпринимателя;
• копия паспорта (все страницы);
• копия СНИЛС;
• справка об уплате налогов;
• квитанция об уплате госпошлины.

Еще до подачи заявления нужно соблюсти ряд подготовительных процедур: погасить все имеющиеся задолженности, провести текущие платежи, закрыть налоговые обязательства, сформировать отчетность.

• На этом же этапе расторгают договорные обязательства с партнерами, обслуживающими организациями, поставщиками, арендодателями и пр.
• Если предприниматель использовал труд наемных работников, нужно уволить их с соблюдением норм трудового законодательства, выплатить заработную плату и компенсации, если они оговаривались ранее.
• Если планируется сокращение штатного персонала, то и его нужно провести в рамках действующего трудового права, уведомив надзорные организации в установленные сроки.

Как закрыть ИП без работников

Как осуществляется процедура

Доверенность на закрытие ИП позволяет предпринимателю соблюсти порядок закрытия, экономит время и усилия, затраченные на оформление документов, поездки, контакты с чиновниками и пр.

Кстати, подпись предпринимателя на заявлении также заверяет нотариус. Обычно эти два документа — доверенность и заявление о снятии с учета ИП — заверяются у нотариуса одновременно.

Закрытие индивидуальной предпринимательской деятельности проводится поэтапно, процесс можно разбить на ряд последовательных шагов:

1. Нотариальные действия по выдаче доверенности и заверение подписи предпринимателя на заявлении.
2. Проведение платежей, погашение задолженности перед государственными социальными фондами и сторонами договорных отношений.
3. Закрытие расчетных счетов, снятие с учета контрольно-кассовой аппаратуры, если такая была оформлена.
4. Оплата госпошлины.
5. Подача документов для закрытия предпринимательства непосредственно в Инспекцию федеральной налоговой службы, через многофункциональный центр либо отправкой Почтой России.

При правильной подготовке и отсутствии нареканий по содержанию и оформлению представленных сведений свидетельство о закрытии ИП будет выдано на 6-й день с момента приема документов.

Просрочила страховые взносы как индивидуальный предприниматель. Не плачу уже 3 месяца. Что мне за это будет и как закрыть ИП с долгами, если я сейчас живу в другом регионе? Налоговая установит недоимки и посчитает все ваши долги и штрафы. Затем попросит их оплатить, указав срок. Чтобы закрыть ИП в другом городе: идете к нотариусу и пишете заявление о прекращении работы ИП по специальной форме — нотариус вам ее даст. Заверяет вашу подпись.
Затем в банк, чтобы оплатить госпошлину за закрытие — 160 руб.
Дальше идете на почту и оправляете заявление и оплаченную квитанцию заказным письмом с уведомлением о вручении на адрес налоговой, в которой открывали ИП.

Задайте вопрос, который интересует именно вас — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (499) 938-59-62 (Москва).

Это быстро и бесплатно!

У меня ИП, деятельность не ведется, отчетность ни разу сдавал, приставы наложили арест на счета. Что делать в такой ситуации?
Для начала узнайте какая сумма долга. После того, когда разберетесь с точной суммой долга, варианта два — можно платить приставам по частям или если долг больше 300 тысяч — оформлять банкротство.

Задайте вопрос, который интересует именно вас — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (499) 938-59-62 (Москва).

Это быстро и бесплатно!

Арестуют ли расчетный счет ИП из-за банковских долгов как физлица?
Если предприниматель задолжал банку по личным кредитам, а они подали в суд, то судья может арестовать все счета предпринимателя, включая и расчетный счет т. к. индивидуальный предприниматель — физлицо и отвечает по долгам всем своим имуществом.

Задайте вопрос, который интересует именно вас — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (499) 938-59-62 (Москва).

Это быстро и бесплатно!

Скачать образец заполнения доверенности с примерами можно в интернете. Как правило, такая доверенность оформляется сроком на один год или до трех лет, по истечении времени она утрачивает силу. Действие доверенности прекращается досрочно по соглашению сторон.

Скачать образец доверенности на закрытие ИП

Уполномоченный представитель, действуя по доверенности, имеет право проводить законные действия по закрытию индивидуальной предпринимательской деятельности своего доверителя

Доверенность предусматривает получение:

1. Свидетельства о государственной регистрации прекращения индивидуальной предпринимательской деятельности.
2. Свидетельства о внесении записи о прекращении деятельности в ЕГРИП.
3. Выписки из ЕГРИП.
4. Документов для снятия с учета в ФНС и других организациях.

Даже после закрытия ИП придется сдавать налоговую декларацию за год, в который юрлицо еще числилось в реестре, а также годовую отчетность в ФСС, ПФР и ФОМС.

Проверка долга перед налоговой Бесплатная онлайн налоговой задолженности по ИНН Узнать задолженность

Форма Р26001. Заявление о закрытии ИП. Образец и бланк 2021

Без заявления о закрытии ИП по форме Р26001 невозможно получить листок записи ЕГРИП в налоговом органе о прекращении деятельности лица в качестве ИП. Также оно необходимо для получения уведомления о снятии с учета индивидуального предпринимателя. Только пройдя процедуру получения этих документов, можно закрыть ИП и сняться с учета ИФНС.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк заявления на закрытие ИП .xlsСкачать образец заявления о закрытии ИП .xls

Что нужно сделать перед написанием заявления

Перед заполнением документа нужно оплатить госпошлину за закрытие. Она составляет 160 рублей.

Если на ИП работают сотрудники, то необходимо уведомить их о закрытии минимум за две недели. Желательно в письменном виде. Иначе это будет нарушением трудового законодательства.

Также нужно определиться со способом подачи заявления. Подать его в местный орган ИФНС можно в бумажном виде, по почте или в электронном виде. Но сделать это через портал Государственных услуг в настоящее время нельзя.

У налогового органа есть свой сайт и соответствующий раздел в нем. Заявление о закрытии ИП там подать можно, но для этого нужно иметь собственную ЭЦП.

Если электронной печати нет, то придется действовать по старинке, в бумажном варианте.

Требования к заполнению

Бланк будет знаком тем, кто подавал заявление на открытие ИП. Требования к заполнению:

• Все буквы необходимо вписывать в бланк только в печатном виде.
• Все буквы должны быть заглавные.
• Приемлемо заполнение только черной ручкой, с максимальной яркостью оттенка. Это связано с тем, что обработка заполненного документа будет проводиться машинным способом.
• Каждый знак (в том числе точки, запятые, двоеточия и пробелы) нуждаются в отдельной клетке.
• Информация должна полностью совпадать с уже имеющимися в системе данными. Номера удостоверений, паспортов, ОГРНИП, ИНН и другие данные недопустимо коверкать. Несовпадение хотя бы одного знака приводит к отмене принятия документа.
• Сокращения и переносы возможны только в соответствии с правилами русской орфографии.
• Дублирующаяся информация не приветствуется.

Автомат не понимает и не принимает исправлений, неразборчивых письменных букв.

Если принято решение заполнить графы в ворде на компьютере, то размер шрифта должен быть 18, а название его Courier New.

Составные части заявления

С 2013 года существует упрощенная его форма. Она включает в себя следующие графы для заполнения:

• номер ОГРНИП;
• отдельно – фамилия, имя, отчество;
• номер ИНН;
• кому и как выдается ответ на заполняемую бумагу: заявителю, его доверенному лицу, лично в руки или по почте;
• телефон;
• адрес электронной почты;
• подпись заявителя либо его доверенного лица;
• должность, подпись и ее расшифровка принимающего заявление сотрудника.

Если заявитель не передает документ лично, а предпочитает отсылать его по почте, то в бумаге отведено место для отметок нотариуса. Выполнить функции подтверждения документа также может любое уполномоченное лицо, имеющее право на заверение нотариального действия.

Важный момент! Ставить свою подпись нужно только в присутствии налогового инспектора. Если заявление будет отправлено по почте (и личное присутствие невозможно), то при постановке подписи должен присутствовать нотариус.

Для надежности указывается ИНН того, кто является гарантом подлинности заявителя. Последний пункт нужен для страховки при судебной практике по вопросам незаконного закрытия ИП. Вся нижняя четверть заявления оставлена под служебные отметки налоговых служб. Ее заполнять нет необходимости.

Какие документы понадобятся для подачи

При изъявлении желания прекратить свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя обязательно понадобится российский паспорт и при наличии паспорт представителя (доверенного лица). Последним может выступать родственник, друг или нанятый для этой цели специалист: юрист, адвокат и пр. Также будут нужны нотариально заверенные копии либо оригиналы ИНН, ОГРНИП юридического лица.

Еще один важный момент – свежая (не позднее пяти рабочих ней с даты подачи заявления) выписка из ЕГРИП. Без нее заявление о закрытии ИП не могут принять в налоговом органе.

Стоимость получения выписки у нас в стране колеблется от 200 до 500 руб.

Где подавать

Когда место дислокации не меняется, то все ясно. Подача заявления вместе с сопутствующими документами осуществляется в тот налоговый орган, к которому относится ИП. Но если индивидуальный предприниматель имеет постоянную регистрацию в одном месте, а ведет его в другом, то ему все равно следует подавать заявку о закрытии только в то отделение, где он прописан. Таков закон.

Если есть долги в ПФР

Раньше, до 2013 года, для закрытия требовалось предоставить справку из ПФР о том, что у открытого ИП перед ним нет долгов. Сейчас ситуация другая. С долгами тоже можно закрыться, но они от этого никуда не денутся. Просто у частного лица-заявителя будет долг перед ПФР. Таким образом, справку об отсутствии задолженности вместе с бумагой можно не предоставлять.

Налоговый орган, в который была подана заявка, самостоятельно сделает запрос в пенсионный фонд. При любом ответе они выполнят закрытие (если со всеми остальными параметрами все в порядке), только при этом уведомят ПФР об этом факте.

Важные нюансы

К заявлению должна быть прикреплена (на скрепку или скобу степлера) квитанция об оплате госпошлины (160 руб.). Если закрытие ИП производится лично, а подпись на заполненном бланке ставится в присутствии налогового инспектора, то можно не пользоваться услугами нотариуса.

Срок обработки заявления составляет не более пяти рабочих дней с момента обращения. О состоянии конкретного заявления можно узнать онлайн, через сайт федеральной налоговой службы.

 Обязательно наличие действующей налоговой декларации. Подать ее необходимо, даже если она нулевая.

Но юридическая тонкость этого момента в том, что это можно сделать как до подачи заявления о закрытии ИП, так и после.

Скачать документбесплатно

Доверенность на закрытие ИП: как составить и заверить нотариально, содержание, необходимые документы, образец

Одним из способов подачи документов на государственную регистрацию прекращения предпринимательской деятельности (в обиходе — закрытие или ликвидация ИП) является обращение в налоговую инспекцию третьего лица.

Для этого у такого представителя должна быть доверенность от самого ИП. Без названного документа в налоговой с ним просто не станут разговаривать.

Чтобы не заставлять представителя ходить в ИФНС зря, важно оформить доверенность правильно, с учётом всех требований законодательства.

Как закрыть ИП по доверенности

Необходимость закрытия ИП по доверенности чаще всего возникает в таких ситуациях:

• ИП, намеренный прекратить деятельность, живёт вне региона регистрации по месту жительства, где, соответственно, и зарегистрирован в качестве предпринимателя;
• ИП физически не может посетить инспекцию Федеральной налоговой службы по причине занятости, проблем со здоровьем и т. п.

В качестве альтернативы личному визиту в налоговую предприниматель может использовать и такие варианты:

• подать документы через МФЦ, хотя в силу тех же причин вариант часто оказывается неприменимым;
• сделать это через интернет;
• отправить пакет документов по почте.

Но несмотря на все эти возможности, вариант подачи документов на закрытие ИП через представителя, который, к слову, может обратиться как в ИФНС, так и в МФЦ, остаётся в 2018 году востребованным.

К тому же при использовании любого из перечисленных альтернативных способов сроки на решение вопроса увеличиваются, поскольку к номинальному периоду рассмотрения заявления налоговиками добавляется время на его доставку в ИФНС.

Хотя нигде в действующем законодательстве РФ открытым текстом не сказано, что закрывать ИП по доверенности можно, но нет и указаний, что это запрещено. Более того, известна официальная позиция Минфина, которая состоит в том, что это возможно, но документ должен быть исключительно оформленным у нотариуса.

Факт привлечения к процедуре представителя с доверенностью отражается и на требованиях к пакету документов. В 2018 году он включает минимальный набор:

• паспорт ИП-заявителя;
• заполненное заявление по форме Р26001 (бланк, образец);
• квитанцию об оплате госпошлины (необязательно, достаточно самого факта оплаты, который в ИФНС проверят по своим каналам, но наличие документа несколько ускоряет процедуру). Сформировать квитанцию можно на сайте ФНС России с помощью электронного сервиса по оплате госпошлины и оплатить удобным способом, в том числе по внешним ссылкам с сайта ФНС.

В отдельных инспекциях могут потребоваться ИНН и свидетельство о государственной регистрации ИП или лист записи о государственной регистрации в ЕГРИП. Этот вопрос лучше отдельно уточнить в регистрирующей налоговой инспекции (регистрационные действия может осуществлять как ИФНС по месту жительства ИП, так и отдельная, например, ИФНС-46 в Москве), куда планируется подавать документы.

При подаче документов представителем список документов выглядит немного иначе:

• паспорт представителя4
• нотариальная доверенность, подтверждающая его полномочия;
• заявление по форме Р26001 с нотариально заверенной подписью ИП;
• квитанция об оплате госпошлины.

Для оформления доверенности на закрытие ИП надо предпринять такие действия:

1. Подготовить необходимые документы.
2. Прийти к нотариусу совместно ИП и его представителю.
3. Поставить подпись ИП под документом в присутствии нотариуса.
4. Оплатить услуги нотариуса.

Пакет документов для оформления нотариальной доверенности на закрытие ИП

Для оформления доверенности на закрытие ИП нотариус должен увидеть такие документы:

1. Паспорт ИП.
2. Паспорт его предполагаемого доверенного лица и простая ксерокопия этого документа.

   При оформлении доверенности на закрытие ИП нотариус захочет увидеть паспорта и доверителя и его представителя

3. Свидетельство ИНН ИП (отдельный ИНН после регистрации ИП не присваивается, в предпринимательской деятельности он использует свой ИНН физического лица).

   Пакет документов для закрытия ИП включает свидетельсво о присвоении ему ИНН

4. Выписку из ЕГРИП, которую, однако, нотариус может и самостоятельно (электронно) запросить в ФНС.
5. Свидетельство о государственной регистрации ИП или лист записи о государственной регистрации ИП в ЕГРИП.
6. Заполненное заявление по форме Р26001, которое ИП, как и доверенность, подписывает в присутствии нотариуса, а тот заверяет его подпись.

Стоимость услуг нотариуса и размер госпошлины

Стоимость оформления доверенности на закрытие ИП зависит от уровня цен в регионе, конкуренции в сегменте нотариальных услуг на местном рынке и особенностей конкретного нотариуса.

Общая стоимость услуг нотариуса состоит из нотариального тарифа и услуг по правовой и технической работе.

Например, в 2018 году у одного из столичных частных нотариусов, офис которого находится в центре Москвы, расценки на оформление доверенности на закрытие ИП складываются из госпошлины в размере 200 рублей и стоимости услуг по правовой и технической работе от 1800 до 2200 рублей. Таким образом, это нотариальное действие будет стоит от двух тысяч до 2200 рублей.

Услуги нотариуса обычно оплачиваются на месте по факту их оказания

Отдельно придётся заплатить за заверку подписи ИП под заявлением о прекращении деятельности. У того же московского нотариуса это будет стоит 100 рублей госпошлины и одну тысячу рублей за услуги по правовой и технической работе — итого 1100 рублей.

Цены на нотариальные услуги в большинстве российских регионов будут несколько ниже московских, но в отдельных — на том же уровне или выше.

Госпошлина за государственную регистрацию прекращения предпринимательской деятельности прописана в Налоговом кодексе РФ, едина для всей страны, в 2018 году она составляет 160 рублей.

Сроки удостоверения и действия доверенности на закрытие ИП

Нотариальная доверенность на закрытие ИП обычно оформляется в день обращения непосредственно в присутствии доверителя и его представителя.

В отношении сроков действия доверенности законодательные требования в 2018 году очень гибки. Доверенность может быть выдана на любой срок по договорённостям сторон или бессрочно.

Допускается также вариант, когда срок действия доверенности неограничен, но автоматически прекращается вследствие наступления условий, оговорённых в её тексте. В случае закрытия ИП целесообразно сделать таким условием полное завершение процедуры и получение представителем ИП на руки документа, подтверждающего регистрацию прекращения предпринимательской деятельности.

Содержание доверенности на закрытие ИП

Доверенность на закрытие ИП должна содержать такие сведения:

1. Дату и место выдачи документа.
2. Персональные данные ИП, выступающего в роли доверителя (Ф. И. О., серию, номер, дату выдачи паспорта, наименование выдавшего органа и код подразделения, адрес регистрации места жительства, ИНН).
3. Персональные данные представителя.
4. ОГРНИП.
5. Период действия доверенности или условия прекращения действия.
6. Полномочия, делегируемые доверителем своему представителю.
7. Подписи сторон.

Фрагмент первой страницы доверенности на закрытие ИП

При определении списка полномочий и обязанности доверенного лица нужно учитывать, что именно то должно предпринять в рамках закрытия ИП.

Минимальный набор полномочий предполагает представление интересов доверителя в государственных и муниципальных организациях, в частности, ИФНС и МФЦ, подачу и получение документов от его имени, подписание документов и т. п.

По желанию можно включить в перечень полномочий, например, набор действий по закрытию расчётных счетов ИП в банках, снятие его с учёта в Пенсионном фонде и др.

В 2018 году ИП имеет право подать документы о прекращении государственной регистрации до снятия с учёта в Пенсионном фонде, закрытия банковских счетов и полной выплаты задолженности по налогам и социальным отчислениям. Но лучше сделать всё это вовремя.

Иначе, например, не закрытый вовремя счёт в банке чреват оплатой за его обслуживания в те месяцы, когда он уже стал ненужным, а за несвоевременно уплаченные налоги и фиксированные платежи придётся сверх самих сумм к уплате раскошелиться на штрафы и пени.

Наглядно представить, что должно быть в доверенности на закрытие ИП, поможет образец.

Видео: общая информация об оформлении доверенностей

Обычно нотариусы составляют доверенности на основе шаблонов. Однако, зная, что может и должно быть в этом документе, вы сможете скорректировать его содержание применительно конкретно к вашему случаю.

Юрист, автор статей на юридическую тематику. Образование: государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Московский государственный открытый университет».

Документ об образовании.

Как закрыть ИП в 2021: пошаговая инструкция

В числе основных причин закрытия ИП не только добровольное решение предпринимателя, решение суда о принудительной ликвидации ИП или признание предпринимателя банкротом.

В последнее время ИП все чаще присматриваются к специальному налоговому режиму для самозанятых — налогу на профессиональный доход.

Если их доход не превышает 2,4 млн в год, то они решают закрыть ИП и перейти в статус официальных самозанятых.  

Типичные ошибки при закрытии ИП

При закрытии ИП важно многое учесть: рассчитать сотрудников, сдать налоговую отчетность, разобраться с кассой и навести порядок в документах. А если у вас есть работники, то процедура усложнится.

Но иногда предприниматели допускают некоторые ошибки. 

1. Игнорирование необходимости сдачи налоговой отчетности

Некоторые предприниматели, закрыв ИП до окончания отчетного периода, забывают сдать налоговую отчетность. При ликвидации ИП возникает обязанность уплатить налоги в течение 15 дней.

2. Нарушение требования о снятии с учета контрольно-кассового аппарата

Кассовый аппарат, который использует предприниматель, следует снять с учета до подачи заявления о закрытии ИП.

3. Уничтожение документации

Многие считают, что после закрытия ИП можно избавиться от документации. Но законодательство обязывает всю бухгалтерскую и налоговую документацию хранить в течение четырех лет (п. 8 ст. 23 НК РФ). Это обезопасит вас от возможных недоразумений и поможет разрешить спорные ситуации в случае проверок со стороны контролирующих органов.

Сроки хранения кадровой документации гораздо дольше — это десятки лет. Она включает в себя трудовые договоры, приказы работодателя о приеме, увольнении работников, личные дела, личные карточки работников (в том числе временных), лицевые счета или расчетные ведомости по начислению заработной платы.

Как закрыть ИП без сотрудников

Процедура прекращения деятельности ИП состоит из нескольких этапов, но она значительно сокращается и упрощается, если вы не являетесь работодателем и не используете в работе онлайн-кассу.

ИП без сотрудников нужно представить в налоговую:

• Заполненное и подписанное заявление о госрегистрации прекращения физлицом деятельности в качестве ИП – форму № Р26001. Заявление удостоверяется подписью заявителя, ее подлинность должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке. Хотя это не потребуется в случае, если заявление предоставляется в регистрирующий орган лично с предъявлением документа, удостоверяющего личность.
• Документ об уплате госпошлины в размере 160 руб. Но если документы направляются в электронном формате, в том числе через МФЦ и нотариуса, уплачивать пошлину не нужно.
• Документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган ПФР. Если этот документ не представить, то его предоставит сам территориальный орган ПФР.

Способы отправки документов для закрытия ИП могут быть разными: по почте с объявленной ценностью и описью вложения, через МФЦ, на сайте ФНС или через портал госуслуг.

Этапы закрытия ИП с сотрудниками

Остановимся на пошаговой инструкции для закрытия ИП со всеми необходимыми документами и бланками, которые вам могут понадобиться. 

1. Выполните свой долг работодателя — разберитесь с сотрудниками, если они у вас есть

Это значит, что вам нужно рассчитать их, а также сдать отчетность и заплатить за них взносы.

Уведомление службы занятости

Согласно п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.91 № 1032-I, о предстоящем сокращении сотрудников нужно в письменном виде предупредить службу занятости — за две недели (по месту жительства ИП).

Установленной формы такого уведомления нет, поэтому оно составляется в произвольной форме. При этом есть целый перечень обязательных сведений о сокращаемых сотрудниках, которые должны быть в нем указаны:

• должность;
• профессия;
• специальность;
• квалификационные требования;
• условия оплаты труда каждого конкретного работника.

Можно отталкиваться от такой формы уведомления.

Предупреждение работников о предстоящем увольнении

Важно, чтобы с уведомлением каждый сотрудник был ознакомлен под подпись.

В трудовых договорах с работниками могут быть прописаны не только сроки предупреждения об увольнении, но и основания и размеры выходного пособия и других компенсационных выплат в случае прекращения трудового договора. Если все эти пункты указаны в документе, то вы обязаны их соблюдать.

По словам Кирилла Кузнецова, управляющего партнера юридического агентства «ЭКВИ», если трудовой договор не содержит сведений о сроках предупреждения об увольнении, то ИП не обязан соблюдать двухмесячный срок уведомления работника, как это установлено для работодателей-организаций.

Если же конкретные сроки уведомления прописаны в тексте трудового договора, то нужно соблюсти именно их. Уведомить нужно всех работников, даже тех, кто находится в отпуске, на больничном или в командировке.

По каждому сотруднику нужно подготовить документы:

• Издать приказ о прекращении трудового договора. Для этого используйте форму № Т-8. Приказ должен быть издан не позднее даты внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП, так как с этого момента ИП считается прекратившим деятельность. В приказе укажите, что «трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, п. 1 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ». Попросите сотрудников ознакомиться с приказом и поставить под ним подписи.
• Внести запись в трудовые книжки. Она должна соответствовать той записи, которую вы сделали в приказе.
• Внести запись в личную карточку сотрудника. С ней он тоже должен ознакомиться под подпись.
• В день увольнения выдать каждому сотруднику документ о страховом стаже (СЗВ-СТАЖ), справку о доходах (по форме 2-НДФЛ), сведения о трудовой деятельности по форме СТД-Р (выдаются по запросу сотрудника), трудовую книжку.  
• Начислите сотрудникам зарплату. Если у них есть неиспользованные отпуска, то и компенсацию за них. Если трудовой договор предусматривает другие компенсации при увольнении, то сэкономить на них не получится — придется платить (Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 4 (2017) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2017)).  

По письменному заявлению сотрудника вы обязаны выдать ему заверенные копии документов, связанных с трудовой деятельностью.

Отчитайтесь за сотрудников, заплатите за них взносы

Для этого вам нужно отправить формы документов в налоговую, ФСС и ПФР.

Налоговая инспекция должна получить от вас РСВ и 6-НДФЛ. ФСС — форму 4-ФСС. А ПФР — формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД.

После сдачи отчетов необходимо в течение 15 дней уплатить за сотрудников страховые взносы, которые вы насчитали в РСВ и 4-ФСС.  

Заявление о снятии с учета в качестве работодателя подается в ФСС только после того, как уволен последний работник (бланк заявления можно скачать на сайте ФСС). Срок снятия — в течение 14 рабочих дней со дня поступления заявления.

Важно помнить, что факт снятия страхователя с регистрационного учета не освобождает его от погашения задолженности по обязательным платежам в ФСС.

2. Не забудьте снять с учета ККТ

Чтобы снять с учета онлайн-кассу при закрытии ИП, нужно подать заявление в ФНС (Приказ ФНС РФ от 29.05.2017 N ММВ-7-20/484@). Это можно сделать лично в налоговой, через интернет — на сайте ФНС, а также в личном кабинете оператора фискальных данных.

Если вы являетесь пользователем Контур.ОФД, ознакомьтесь с подробной инструкцией о том, как снять кассу с учета.

3. Урегулируйте все вопросы с контрагентами

Антон Толмачев, управляющий партнер компании «ЮрПартнерЪ», обращает внимание на то, что перед закрытием ИП, помимо сдачи отчетности, прекращения трудовых отношений с работниками и снятия с учета кассовой техники, обязательно нужно прекратить договорные отношения с контрагентами, выплатить им собственные долги и взыскать с них долги, которые они должны ИП.

Отношения с контрагентами регулируют различные договоры, как обуславливающие деятельность предпринимателя, например, договор аренды, договор обслуживания техники, договор поставки канцелярских принадлежностей, так и договоры, заключенные с контрагентами по непосредственной деятельности предпринимателя.

Эксперт рекомендует все договоры, которые прекращающий свою деятельность ИП не хочет «брать» с собой, расторгнуть перед закрытием предпринимательства.

Необходимо выплатить контрагентам собственные долги и взыскать с них долги, которые должны ИП. Как известно, после закрытия ИП все его долги остаются на физическом лице (бывшем ИП). Когда кредитор готов подождать, не обязательно гасить долг перед закрытием.

Но вместе с тем взыскать собственные долги еще в момент работы ИП — это обязательное мероприятие (хотя бы потому, что в этом случае большинство споров будут рассматриваться в арбитражном суде, который гораздо компетентнее в спорах, вытекающих из экономических правоотношений).

4. Уничтожьте печать (при ее наличии)

Законодательство РФ не обязывает ИП иметь печать. Тем не менее ИП никто не запрещает ее иметь.  

Только стоит помнить, что после закрытия ИП печать теряет свою юридическую силу, ведь ИП, обозначенный на печати, уже фактически не существует. Поэтому лучше уничтожить печать, чтобы исключить риски ее неправомерного использования третьими лицами.

Важный момент: уничтожение печати оформляется актом, который свидетельствует комиссия. Она может состоять из любых лиц: родственников, знакомых.

5. Подготовьте необходимый пакет документов для закрытия ИП

Его нужно будет направить в ту налоговую, где осуществлялась регистрация ИП.

Какие именно документы потребуются:

• Скачайте на сайте ФНС форму № Р26001 – это заявление о госрегистрации прекращения физлицом деятельности в качестве ИП. Его нужно заполнить.

Обратите внимание на то, что подпись на заявлении должна быть засвидетельствована у нотариуса. Исключение составляет случай, когда предприниматель представляет документы лично и при этом предъявляет паспорт.

• Сформируйте на сайте ФНС квитанцию об уплате госпошлины. Она обойдется вам в 160 руб. Если заявление подается на сайте налоговой или в МФЦ, то оплачивать госпошлину не нужно.
• Представьте в территориальный орган Пенсионного фонда сведения о персонифицированном учете.

Если вы это не сделаете, то территориальный орган сам сделает эту работу за вас: направит налоговой необходимую информацию в электронном виде в рамках межведомственного обмена.

Способы подачи документов в ФНС

Сейчас доступно несколько способов — вы можете выбрать любой удобный:

• лично (нужно будет иметь при себе паспорт);
• через представителя по доверенности, заверенной нотариусом;
• по почте с объявленной ценностью и описью вложения (в этом случае подпись должна быть засвидетельствована нотариально). В соответствующем поле заявления нужно указать ИНН нотариуса. Если это не сделать, то в закрытии ИП могут отказать (Письмо ФНС от 29.03.2018 № ГД-4-14/5962@);
• на сайте ФНС;
• лично или по доверенности в МФЦ;
• через портал госуслуг.

Для формирования документов в электронном виде потребуется квалифицированная электронная подпись.

Инспекция, приняв документы, выдаст (или направит) в ответ расписку в их получении.

Какие документы вы получите от ФНС

С момента получения документов у налоговой есть 5 дней на то, чтобы закрыть ИП. Но это если с вашим пакетом документов всё в порядке.

По факту процедуры вы получите уведомление о снятии с учета и лист записи ЕГРИП.

Обязательства после утраты статуса ИП

Даже утратив статус ИП, вы, как физлицо, продолжаете нести обязательства, взятые на себя во время ведения бизнеса, то есть над вами продолжают висеть долги — их не стоит оставлять непогашенными.

Если при закрытии ИП выяснится, что есть задолженность перед Пенсионным фондом, то ее надо оплатить, так как по закону ИП несет ответственность по долгам и после закрытия. 

Кроме того, надо понимать, что ИП — сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него. Предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя все то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности.

Кирилл Кузнецов
Управляющий партнер юридического агентства «ЭКВИ»

6. Разберитесь с отчетностью

Если вы применяете «упрощенку», то вы не можете не подать декларацию. Это нужно сделать не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем снятия с учета.

• ИП на ЕНВД подают декларацию не позднее 20 числа первого месяца, следующего за месяцем закрытия ИП.
• Если вы являетесь пользователем Эльбы, то сервис поможет вам сдать декларацию по УСН или ЕНВД и посчитает страховые взносы после закрытия ИП.
• ИП на ОСН подают 3-НДФЛ (в течение 5 дней после внесения записи о закрытии ИП) и декларацию по НДС (до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором закрылся ИП).

По страховым взносам нужно отчитаться в течение 15 дней после остановки деятельности. Фиксированная часть взносов уменьшится пропорционально дням существования ИП — ее можно посчитать с помощью калькулятора взносов. Нужно будет заплатить дополнительный 1 % пенсионных взносов от суммы, на которую полученный доход превысил 300 000 руб.

7. Закройте расчетный счет

Чтобы разобраться с расчетным счетом, заполните заявление по форме, выданной в банке, который открыл счет.

Часто возникают вопросы о том, можно ли не закрывать расчетный счет в связи с прекращением деятельности ИП. Эксперты в большинстве своем сходятся во мнении, что лучше все-таки закрыть, чтобы избежать претензий со стороны банка и налоговых органов.

Когда нужна помощь юриста в закрытии ИП 

По словам Антона Толмачева, управляющего партнера компании «ЮрПартнерЪ», помощь специалиста особенно необходима при закрытии ИП с большими оборотами.

Юрист может оградить как от банальных ошибок, например, неправильно заполненного заявления (в этом случае ФНС откажет в закрытии), так и от более серьезных — если перед закрытием не предпринять необходимых действий по увольнению сотрудников, по снятию с регистрации ККТ. 

Эксперт предупреждает, что в этом случае ФНС не только откажет в закрытии, но и может организовать проверку деятельности ИП, а сотрудники, с которыми перед закрытием не прекратили трудовые отношения по всем правилам трудового законодательства, смогут обратиться в суд.

1. В период пандемии могут вводиться различные ограничения, которые делают невозможным посещение налоговых органов.
2. В этом случае заявления о прекращении деятельности по форме № Р26001 можно направить в электронном виде на сайте ФНС («Прекращаем деятельность в качестве ИП»).
3. В качестве способа представления заявления нужно указать: «В электронном виде без использования электронной подписи заявителя (заявителей)».
4. К заявлению прилагаются:

• скан-копия или фото страниц документа, удостоверяющего личность;
• фото (селфи) с этим документом, открытым на тех же страницах.

Также нужно будет уплатить в электронном виде пошлину (160 руб.).

Дальнейшее личное взаимодействие с налоговым органом не потребуется.

Налоговый орган даст ответ в течение пяти рабочих дней и направит документы на указанный электронный адрес.