Бланк уведомление об освобождении от НДС

Для того чтобы освободиться от налога, нужно изучить законодательную базу, иначе существует риск попасть под статью. Облагаются НДС практически все компании с дополнительной рыночной наценкой, то есть те, кто продает товар по высокой цене, нежели составляющая ее себестоимости. В данном случае налогооблагаемой базой становится разница между себестоимостью и реализацией товара.

В законодательстве указано, что оплачивает налог производитель. Но по факту, этот налог удерживается с простых покупателей, так как его стоимость закладывается в окончательную цену товара. Изначально предприятие подает декларацию, но затем оно возвращает сумму с покупателя.

Основания

Благодаря этому компании смогут не оплачивать налог. Основным и единственным условием для этого становится отсутствие НДС в счетах-фактурах.

Оплачивать налог компании вправе в течение года. Освобождение вступает в силу после подачи документов.

Как только право реализуется, компания может не предоставлять налоговые декларации и не уплачивать налог в государственную казну.

Как только право наступило, не стоит забывать о том, что в счетах-фактурах проставляется пометка «Без НДС». В течение всего периода освобождения компании нужно подтверждать свои права.

Для освобождения от уплаты:

• за 3 месяца до предполагаемой даты подачи заявления выручка предприятия от продажи товаров не должна превышать 2 000 000 рублей;
• необходимо вести учет реализации товаров, в том числе подакцизных и неподакцизных.

Если компания осуществляет реализацию товара подакцизного и неподакцизного, то она вправе воспользоваться правом на освобождение. При этом неподакцизные автоматически не облагаются таким налогом.

Не редко бывает, когда учреждение соблюдает все вышеперечисленные условия, но не может освободиться от налога. Вправе освободиться от уплаты и организации, которые три месяца осуществляли торговлю только подакцизными товарами. К таковым стоит отнести:

• алкоголь;
• пиво;
• табак и табачные изделия;
• бензин
• легковые автомобили.

Все товары прописаны в статье 181 Налогового кодекса Российской Федерации.

Оформление и получение

Перед оформлением необходимо точно посчитать сумму оборота за трехмесячный период. Для этого складывается оборот от реализации (именно который облагается) без учета налога на добавленную стоимость. В расчет не включается продажа.

Для ИП

Данный вид налога считается косвенным, так как изымается из стоимости товара. Для освобождения индивидуального предпринимателя нужно:

• в отделении Федеральной налоговой службы подать заявление соответствующего образца;
• приложить пакет документов, в который входят выписки с бухгалтерского баланса, из книги продаж и книги учета дохода и расхода;
• получить решение по заявке.

Теперь индивидуальный предприниматель вправе не подавать налоговую декларацию. Если выше представленные документы отсутствуют, то предприниматель не вправе получить освобождение. При несвоевременной подаче документов также невозможно получить освобождение.

Подать документы можно лично или отправить их ценным письмом с уведомлением о получении. Недостатком освобождения становится отсутствие права сотрудничества с компаниями, которые начисляют НДС, а также большая бумажная волокита.

Для юридических лиц

Юридические лица также освобождаются от уплаты налога в аналогичном порядке. Изначально представитель организации или юридическое лицо приходит в налоговую организацию и подает заявление с приложением подтверждающих документов. В частности, счета-фактуры, учредительной документации и правоустанавливающей на обеспечение.

Далее на протяжении всего периода освобождения в квитанциях проставляют «Без НДС». Также они обязуются предоставить выписку с баланса, бухгалтерский баланс формы 2 и форму 1 для уточнения наличия суммы НДС.

Обязанности налогоплательщиков

Обязанностью налогоплательщиков становится сдача декларации до 20 числа месяца, следующего за отчетным годом. Если организация желает получить освобождение, то она должна отправить почтой заявление не позднее, чем за 6 дней до истечения срока подачи заявления, то есть до 14 числа. Помимо этого необходимо:

• уплачивать налог в установленные сроки;
• вставать на учет в налоговых органах;
• подавать декларацию в установленный период времени;
• вносить сведения о своей деятельности;
• предоставлять остальные необходимые документы;
• выполнять требования налоговой при обнаружении нарушений налогового законодательства;
• в течение 4 лет сохранять всю подтверждающую документацию касаемо расходов и доходов организации;
• иные обязательства, которые описаны в налоговом законопроекте.

Документы

Для освобождения от НДС нужно ежегодно предоставлять в налоговую документы, подтверждающие данный статус, а также написать заявление соответствующего образца. Таковыми становятся:

• выписка из книги продаж;
• копия получения и выставления счетов-фактур.

  Правила заполнения раздела 7 декларации по НДС

[docs]

Предоставить документацию нужно не позднее 20-го числа месяца следующего года за освобожденным периодом.

Сроки

Налог оплачивается в  государственный бюджет с учетом суммы пени. Рассчитывается он самостоятельно. Для корректности можно воспользоваться калькулятором, размещенным на сайте Федеральной налоговой службы nalog.ru.

Уплата платежа должна осуществляться до подачи декларации, иначе может быть начислен штраф за неуплату.

Особенности

Каждая из систем налогообложения имеет свои особенности при освобождении от НДС.

При УСН

В соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик вправе воспользоваться освобождением, но только при соблюдении определенных условий при переводе на другую систему налогообложения.

Применение “упрощенки” позволяет организациям освободиться от уплаты налога на прибыль, на имущество и социального налога. Такие компании не признаются налогоплательщиками НДС.

Исключение – данный налог при ввозе товара на таможенную территорию России. Именно такое освобождение порождает не мало вопросов организациями, которые оплачивают налоги по системе ОСНО.

Наличие декларации

Наличие нулевой декларации также освобождает от уплаты налога на добавленную стоимость. Главное, чтобы в счетах-фактурах прописывалось «Без НДС». Но не многие компании работают по такой системе, поставляя товар. Поэтому, прежде чем получить освобождение, необходимо заранее подготовиться.

При импорте оборудования

При импорте оборудования все компании, даже находящиеся на “упрощенке”, должны уплатить налог на добавленную стоимость. Данное постановление уже активно действует на территории государства.

Частичное освобождение

Частичное освобождение применимо для организаций, которые ведут несколько видов работ. При этом они могут рассчитывать на освобождение от налога на один вид деятельности. Для этого они должны соблюдать все требования, которые указаны в действующем законопроекте, в том числе, предоставлять нулевую декларацию.

На ЕНВД

Компании и индивидуальные предприниматели, которые уплачивают единый налог, не являются налогоплательщиками НДС, в соответствии с главой 21 НК РФ. Исключение – НДС, подлежащий уплате в соответствии с НК при ввозе товара на таможню России.

Если компания работает по общей схеме, то от уплаты может освободиться лишь часть операций.

Медицинское оборудование

В соответствии с Налоговым кодексом, медицинское оборудование, описанное в Постановлении правительства Российской Федерации №1042 от 30 сентября 2015 года, не подлежит налогообложению.

Остальной же перечень вправе облагаться налогом на добавленную стоимость.

Использование и подтверждение

Компания, которая получила право на освобождение, должна подать уведомление в Федеральную налоговую службу. В уведомление входит наименование налогоплательщика, данные и реквизиты.

Там же указывается и выручка за квартал после подачи заявки на освобождение. К заявлению прикладывается выписка с бух. баланса для организаций и выписка из книги доходов для ИП. Для всех организационных форм нужно предоставить выписку из книги продаж.

Продление

Освобождение от уплаты налога предоставляется на период в 12 календарных месяцев. Меньший период получить невозможно. Прекратить предоставление можно самостоятельно, уплатив налог в полном объеме.

По окончании срока налогоплательщик может снова подать заявку или прекратить применение льготы. В налоговую службу подается аналогичный пакет документов. При отказе от применения подается уведомление об отказе.

Преимущества и недостатки

• минимизировать стоимость товара или услуг;
• не снижать себестоимость;
• исключить раздельный учет при минимальных оборотах.

В последнем случае упрощается применением освобождения.

Из недостатков стоит выделить, что налогоплательщик:

• лишается контрактов с компаниями, осуществляющими начисление налога на добавленную стоимость;
• восстанавливает налог по остатку;
• сумма восстановления не учитывается в расходном балансе компании;
• при нарушении условий накладываются штрафные санкции.

При несвоевременной сдаче декларации в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса взимается штраф в размере 1000 рублей. За отсутствие подачи заявления и подтверждающих документов на освобождение штрафа не предусмотрено.

Освобождение от уплаты НДС – право налогоплательщика, а не обязанность.

Как происходит ведение учета НДС при освобождении, можно узнать из данного видео.

Уведомление участника проекта Сколково об освобождении от НДС

Главная/Полезная информация

30 марта 2021

1 октября 2019 года Федеральная налоговая служба разработала Форму по КНД 1150017. Речь идет об уведомлении для участника проекта «Сколково».

Теперь организации могут предоставлять их в электронной форме. Это значительно упрощает документооборот между компаниями и налоговыми органами. Чтобы не платить НДС, необходимо заполнить уведомление.

Выясним, как его составить и в какие сроки необходимо сдать.

Что это такое?

Уведомление – это особый документ, который вы должны предоставить в налоговую по месту своего учета. Форму уведомления установило действующее законодательство Российской Федерации. В ней содержатся определенная информация, которая должна быть включена в документ:

• ваши данные, как о налогоплательщике;
• сведения о форме вашей деятельности;
• информация о причине, по которой оформляете права освобождения от налоговых обязательств.

В документе также отражена информация о том, пользовался ли налогоплательщик уже такой льготой и продлил ее или использует право на освобождение от налога впервые.

Участник проекта освобождается от уплаты НДС на десять лет. Это указано в пункте 1 статьи 145.1 НК Российской Федерации. Если организация утрачивает статус участника, соответственно, она больше не сможет пользоваться такой льготой. Также она может утратить право на использование последней, при выполнении сразу двух условий:

1. Объем выручки за год от продажи товара превысит один миллиард рублей.
2. Годовая прибыль при выполнении первого условия превысит триста миллионов рублей.

Когда понадобится?

Надобность в таком уведомлении возникает, если организация – участник проекта желает воспользоваться льготой по НДС и продлить пользование ею. Необходимо направить в налоговую документацию, которая подтверждает право на освобождение.

Вам нужно отправить уведомление до двадцатого числа месяца, после того, с которого планируете использовать льготу. К примеру, чтобы отказаться от НДС с января текущего года, сдайте уведомление до двадцатого февраля. 

При выполнении всех условий, применять освобождение можно будет весь год. По истечению этого срока вы либо перейдете обратно на уплату НДС либо продлите освобождение. Для второго варианта необходимо повторно сдать уведомление вместе с прилагаемыми документами.

Снова претендовать на такую льготу можно будет через год после первой. Например, если первое уведомление вы сдавали до 20 июня прошлого года, то повторное необходимо направить до 20 июня текущего года. Список приложений написан в бланке уведомления.

Дополнительно подготовьте:

• актуальную выписку из реестра участников, которая подтверждает ваш статус;
• документ, подтверждающий годовой объем вашей прибыли. Речь идет об отчете о финансовых результатах или о выписке из книги доходов и расходов. 

Важно помнить, если вы не предоставите перечисленные бумаги или подадите недостоверные данные, то налог за прошедший период подлежит восстановлению и уплате вместе с установленной суммой пеней. Это прописано в абзаце 4 пункте 6 статьи 246.1 НК РФ.

Заполнение бланка – процесс легкий. В нем содержится минимум информации об организации.

В шапке опишите следующие данные:

1. Код своего налогового органа.
2. Признак налогоплательщика.
3. Наименование компании.
4. Телефон для связи.
5. Факт о том, что вы только начинаете пользоваться данной льготой или продлеваете пользование.
6. Статус участника проекта.

Первый блок заполняете вы:

1. ФИО полностью.
2. Название организации.
3. Подпись и дата.
4. Реквизиты вашего документа.

Второй блок заполняет работник налоговой. Подписи в бланк ставят главный бухгалтер организации и руководитель. Не забудьте заверить документ печатью компании.

Кто не сдает уведомление об использовании права на освобождение от НДС?

Чтобы вам не отказали в получении уведомления участника проекта Сколково:

1. Ваша компания должна существовать минимум три месяца на момент подачи документов.
2. Объем выручки должен соответствовать предельному размеру.

Уведомление на право освобождения от ндс

Рассчитывать на льготы могут не все предприниматели и владельцы компаний. Для получения привилегии квартальный доход за последний отчетный период не должен превышать 2 миллиона рублей. Если это так, то налогоплательщик может заполнить договор — бланк уведомления об освобождении от НДС.

Правила разнятся для владельцев бизнеса, работающих с акцизными и подакцизными товарами. Льготу можно получить, если ведется раздельный учет товарных групп (пиво, табачные изделия, легковые транспортные средства относятся к подакцизным). Если продукция отражается в документах без этой дифференциации, освобождение от НДС получено не будет.

Кто имеет право на освобождение

Организации и ИП, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма их выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн руб. (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Это право не распространяется на организации и ИП, которые занимались реализацией подакцизных товаров в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев, а также организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов.

• Также освобождение не применяется в отношении обязанностей, возникающих у организаций и ИП в связи с ввозом товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
• — с момента вашей регистрации уже прошло 3 месяца;
• — ваша выручка (без учета НДС) за 3 предшествующих месяца не превысила 2 млн руб.;
• — вы не реализуете подакцизные товары либо ведете раздельный учет операций по продаже подакцизных и неподакцизных товаров.
• — при ввозе товаров на территорию РФ;
• — при исполнении обязанностей налогового агента по НДС (в случае аренды государственного или муниципального имущества, продажи товаров (работ, услуг) иностранным покупателям, не состоящим на учете в РФ).

НК РФ не дает ответа на вопрос, какую именно выручку от реализации товаров (работ, услуг) следует учитывать для целей получения права на освобождение.

Если читать НК РФ буквально, то получается, что учитываться должна абсолютно вся выручка.

Но некоторые управления ФНС позволяют не учитывать суммы, полученные от продажи товаров (работ, услуг), реализация которых не признается объектом налогообложения, а также в рамках деятельности, по которой вы платите ЕНВД.

А вот доходы от операций, не облагаемых НДС на основании ст. 149 НК РФ, по мнению налоговиков, при расчете выручки учитывать нужно. Вместе с тем некоторые суды эту точку зрения не разделяют.

Также не понятно, нужно ли включать в расчет выручки обороты по подакцизным продажам.

Ответы на спорные вопросы мы получили в Минфине России.

1. Из авторитетных источников
2. Вихляева Елена Николаевна, консультант отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
3. — от реализации подакцизных товаров;
4. — от операций, не облагаемых НДС на основании ст. 149 НК РФ;

— от операций, не признаваемых объектом налогообложения по НДС на основании п. 2 ст. 146 НК РФ».

Итак, безопаснее рассчитывать общую сумму выручки способом, предложенным Минфином (то есть учитывать также выручку и от продажи подакцизных товаров, и от необлагаемых операций).

Как правильно заполнить

Требуемый документ — бланк уведомления об освобождении от НДС — должен подаваться в ФНС и нести информацию, которая подтверждает право налогоплательщика пользоваться льготой.

Все, что требуется — указать данные о выручке и подтвердить наличием выписок из книги продаж, бухгалтерского баланса, учета доходности за последние три месяца. В таком случае налогоплательщик может рассчитывать на положительный исход пересмотра отчислений и получение налоговой льготы.

Заполнение бланка не должно вызвать особых проблем. Следует указать общие данные о предприятии (ИНН, название, КПП) и прописать сумму выручки за квартал (ее требуется расшифровать по каждому месяцу отдельно).

Уведомление имеет стандарты заполнения, следуя которым налогоплательщик сможет без сложностей заполнить документ. Существует схема, и бланк уведомления об освобождении от НДС, заполненный по верному алгоритму, будет принят.

Для лучшего понимания задачи, сотруднику, получившему указание провести операцию по избавлению от НДС, сотрудники налоговой службы рекомендуют сначала ознакомиться с примерами заполненного документа и актом без внесенной информации. Налогоплательщик должен понимать, что специальная форма бланка уведомления об освобождении от НДС едина для всех и разрабатывалась для исключения нестандартных ситуаций. Она состоит из нескольких частей:

• в правом верхнем углу указываются данные о ФНС, куда подается заявление, название компании, ФИО плательщика, ИНН и другие необходимые реквизиты;
• основная часть — здесь следует вписывать запрашиваемую информацию о доходности за последние три месяца и указать подтверждающие это документы;
• заключительный момент — подписи директора и главного бухгалтера.

Для возможности воспользоваться привилегией направляйте в налоговые органы требуемые документы и заявление не позднее 20 числа месяца, с которого используется льготное право. Необходимые документы для подачи:

• только в случае с ООО — выписка (справка) из бухгалтерского баланса;
• выписка из книги продаж;
• только ИП — выписка из учтенной книги доходов/расходов и операций хозяйственного характера.

Подготовить всю требуемую документацию и заполнить лист бланка уведомления об освобождении от НДС ¬ несложно, особенно при наличии бухгалтера в штате. Для ИП, которые сами занимаются ведением дел, справиться с этой задачей сложнее, однако помочь может грамотный пример бланка уведомления об освобождении от НДС, заполненный по всем стандартам.

Получаем освобождение впервые

— уведомление об использовании права на освобождение по утвержденной форме;

— выписку из бухгалтерского баланса организации (форма N 1) или из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций предпринимателя. Поскольку из баланса выручка не видна, то ИФНС часто запрашивает еще и выписку из отчета о прибылях и убытках (форма N 2). Чтобы лишний раз не общаться с налоговыми инспекторами, лучше приложить ее сразу;

Предлагаем ознакомиться:  Как оформить землю под гаражом в собственность

• — выписку из книги продаж;
• — копии журналов полученных и выставленных счетов-фактур. Сами счета-фактуры не нужны;
• (если) вы переходите на общий режим с УСНО или ЕСХН, то к уведомлению приложите выписку из вашей книги учета доходов и расходов.

Каких-либо требований к вышеперечисленным выпискам налоговое законодательство не содержит. Поэтому они могут быть представлены в налоговый орган в произвольной форме, но из них должна быть видна сумма выручки.

Вихляева Е.Н., Минфин России

«Налогоплательщиками, претендующими на освобождение от НДС на основании ст. 145 НК РФ, должны быть представлены выписки из балансов, книг учета доходов и расходов, книги продаж.

В качестве выписки может быть представлена и простая ксерокопия листов баланса (отчета о прибылях и убытках), книг учета доходов и расходов, книги продаж, если она заверена подписью и печатью налогоплательщика.

Специально впечатывать на таком документе название «Выписка», на мой взгляд, не обязательно».

Пример. Оформление выписки из книги продаж

1. Выписка из книги продаж
2. за IV квартал 2009 г.
3. Продавец: ООО «Волна»
4. ИНН/КПП: 7702111222/770201001

Как подать уведомление на продление освобождения от НДС — Личный опыт на vc.ru

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, могут получить освобождение от НДС.

В данной статье рассмотрим условия, при которых данное освобождение можно получить, разберём, каким образом необходимо уведомить налоговый орган, приведем образец заполнения уведомления.

Какие условия необходимо соблюсти для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС?

Порядок освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика предусмотрен ст.145 НК РФ.

Для освобождения должны выполняться следующие условия:

Во-первых, Сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) за три предшествующих последовательных календарных месяца не должна превышать 2 миллиона рублей (без учёта НДС).

Например, организация планирует воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС с апреля отчётного года. За три предшествующих последовательных календарных месяцев выручка от реализации составила: * январь — 620 000 руб. ( в т.ч.

НДС — 94576 руб.); * февраль — 750 000 руб. (в т.ч. НДС — 114407 руб.); * март — 840 000 руб. (в т.ч. НДС — 128136 руб.).

Общая сумма выручки за три месяца без НДС составила: 620 000 – 94 576 + 750 000 – 114 407 + 840 000 – 128 136 = 1 872 881 руб.

В итоге сумма выручки за январь, февраль, март без учёта НДС менее 2 миллионов рублей, следовательно, с апреля организация имеет право получить освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.

При этом, при определении размера выручки налогоплательщик не учитывает выручку от операций, не облагаемых НДС. Подтверждение данной позиции отражено в п.4 Пленума ВАС РФ Постановления от 30 мая 2014 г.

№33 «О некоторых вопросах, возникающих у Арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость» «При разрешении споров, связанных с определением размера выручки в целях применения статьи 145 НК РФ, судам необходимо исходить из того, что предусмотренное данной статьей освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика обусловлено нецелесообразностью исчисления и администрирования налога в отношении лиц, которыми совершается незначительный объем облагаемых налогом операций. Поэтому поступления по операциям, не облагаемым налогом (освобожденным от налогообложения), учитываться при определении размера выручки не должны».

Размер выручки определяется по данным регистров бухгалтерского учета.

Во-вторых, организации и индивидуальные предприниматели не должны реализовывать подакцизные товары в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев.

При одновременной реализации подакцизных и неподакцизных товаров налогоплательщик имеет право на освобождение от уплаты НДС по операциям с неподакцизным товарам (Определение Конституционного Суда РФ от 10.11.2002г. №313-О). Чтобы воспользоваться правом на освобождение, организация должна вести раздельный учет продаж подакцизных и неподакцизных товаров.

При этом при определении выручки, дающей право на освобождение от налогообложения НДС, не включаются доходы, полученные от совершения операций по реализации подакцизных товаров (п.4 Пленума ВАС РФ Постановление от 30 мая 2014г. №33 «О некоторых вопросах, возникающих у Арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость»).

«Также не учитываются при решении вопроса о наличии оснований для использования права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика доходы, полученные от совершения операций по реализации подакцизных товаров, поскольку на основании пункта 2 статьи 145 Кодекса в отношении таких операций организации и индивидуальные предприниматели не вправе применять освобождение».

Какие документы необходимо представить в налоговый орган для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика?

Для получения освобождения от уплаты НДС налогоплательщику необходимо направить в налоговый орган уведомление и документы, которые подтверждают право на освобождение.

Форма уведомления утверждена приказом МНС России от 04.07.2002 № БГ-3-03/342.

Список документов, подаваемых с уведомление, определён в п.6 ст.145 НК РФ: * выписка из бухгалтерского баланса (для ООО); * выписка из книги продаж; * выписка из книги учёта доходов и расходов и хозяйственных операций (для индивидуальных предпринимателей).

В случае, если ООО или ИП перешли на общую систему налогообложения с: * УСН, документом, подтверждающим право на освобождение, является выписка из книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.

* ЕСХН, документом, подтверждающим право на освобождение, является выписка из книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Срок подачи уведомления и документов, подтверждающих право на освобождение от НДС

Срок подачи уведомления и документов, подтверждающих право на освобождение — не позднее 20 числа того месяца, с которого налогоплательщик использует право на освобождение.

В свою очередь, Пленум ВАС РФ в п. 2 Постановления от 30 мая 2014г.

№33 «О некоторых вопросах, возникающих у Арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость» указал, что «…налогоплательщик лишь информирует налоговый орган о своем намерении использовать указанное право на освобождение, а последствия нарушения срока уведомления законом не определены. При этом в силу закона такое уведомление может быть произведено и после начала применения освобождения».

Организации и индивидуальные предприниматели, заявившие о своем праве на освобождение, не могут отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев (п.4 ст.

145 НК РФ) за следующим исключением: * превышение суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС за любые три последовательных календарных месяцев свыше 2 миллионов рублей; * налогоплательщик начал реализацию подакцизных товаров без ведения раздельного учёта.

Сумма НДС подлежит к уплате в бюджет, начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место или превышение выручки, или осуществление реализации подакцизных товаров.

По истечении 12 календарных месяцев не позднее 20-го числа последующего месяца организации и индивидуальные предприниматели, которые использовали право на освобождение, представляют в налоговые органы документы, подтверждающие, что за этот период выручка от реализации товаров (работ, услуг) за каждые три последовательных календарных месяца не превысила 2 млн. руб., а также уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев или об отказе от использования данного права.

Стоит заметить, что если налогоплательщик не представит документы (или представит документы, которые содержат недостоверные сведения), то необходимо будет заплатить налог в бюджет за все время действия освобождения, а также налоговые санкции и пени (п. 5 ст. 145 НК РФ).

При использовании права на освобождение налогоплательщик должен восстановить НДС (п. 8. ст. 145 НК РФ).

Восстановлению подлежит НДС по неиспользованным товарам, работам, услугам, в том числе основным средствам (по не полностью самортизированным основным средствам пропорционально остаточной стоимости), ранее который правомерно был принят к вычету.

После отправки налогоплательщиком уведомления об использовании права на освобождение НДС подлежит восстановлению в последнем налоговом периоде перед началом использования права на освобождение.

В случае, если организация или индивидуальный предприниматель начинает использовать право на освобождение со второго или с третьего месяца квартала, восстановление сумм налога производится в налоговом периоде, начиная с которого указанные лица используют право на освобождение. Ещё много интересного в телеграмм-канале https://t.me/metodychka777

Уведомление на освобождение от НДС в 2021 году: бланк, образец

Организации и ИП на ОСН могут отказаться от уплаты НДС. Самый важный нюанс — объем выручки. Чтобы воспользоваться этой возможностью, нужно заполнить и подать в органы ФНС уведомление. Форма и пример его заполнения — в статье.

Бизнес требует внимания?

Возьмем учёт на аутсорс, снизим налоги и учтём льготы от 1666 руб/мес.

Попробовать бесплатно

• Содержание
• Скрыть
• Показать

Автоматизируйте учет при помощи онлайн-сервиса «Моё дело». Сервис упрощает подготовку счетов и накладных, напоминает о датах платежей в бюджет, помогает отправить отчетность в налоговую, фонды — и многое другое. Больше никаких поездок в налоговую инспекцию! Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!

Попробовать бесплатно

Организации и ИП, которые выбрали своей системой налогообложения ОСН, могут на время освободить себя от расчета и уплаты НДС.

При освобождении от уплаты НДС организации и компании:

1. Не формируют книгу покупок.
2. Не рассчитывают и не уплачивают НДС в бюджет.
3. Не подают отчетность по НДС.
4. Счета-фактуры формируются без налога.
5. Входной НДС включается в общую стоимость приобретения.

Стоит отметить, что освобождение применяется в отношении операций, проводимых внутри страны. При ввозе товаров в Россию заплатить НДС придется.

Конечно, для этого нужно соответствовать нескольким условиям:

1. Объем выручки без учета НДС не должен быть больше 2-ух миллионов рублей за любые последние три месяца, без привязки к кварталам. При определении выручки нужно учитывать только те операции, которые попадают под НДС.
2. Выручка может составлять от нуля до двух миллионов рублей.
3. За три предыдущих месяца не продавались подакцизные товары.
4. Компания зарегистрировалась более трех месяцев назад.

Если эти условия выполняются, то нужно заполнить уведомление по форме, утвержденной приказом Минфина России от 26 декабря 2018 года № 286н и подать его в органы ФНС.

Скачать бланк уведомления на освобождении от НДС для ИП и ООО по ссылке.

Скачать бланк уведомления на освобождении от НДС для ИП и ООО (для сельхоз производителей) по ссылке.

Автоматизируйте учет при помощи онлайн-сервиса «Моё дело». Сервис упрощает подготовку счетов и накладных, напоминает о датах платежей в бюджет, помогает отправить отчетность в налоговую, фонды — и многое другое. Больше никаких поездок в налоговую инспекцию! Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!

Попробовать бесплатно

Срок подачи уведомления

Подать уведомление необходимо до 20 числа того месяца, в котором компания начала применять свое право на льготу.

Помимо уведомления нужно будет предоставить выписки:

• из бухгалтерского баланса;
• из книги продаж;
• из книги учета доходов и расходов (для ИП).

Предоставляются выписки в любой форме. Утвержденных форм пока нет.

Освобождение будет действовать двенадцать месяцев. По истечении этого срока нужно будет подтвердить, что у компании сохранилось право пользования льготой — то есть выручка в течение года за каждые три последовательных месяца не должна превышать 2 миллиона рублей.

Тогда же нужно будет подать уведомление о пролонгации освобождения от уплаты НДС, либо об отказе от освобождения.

Отказаться от льготы в течение всего этого времени будет невозможно. Но можно утратить право, если в период действия освобождения:

• выручка за три последовательных месяца окажется больше двух миллионов рублей;
• налогоплательщик начнет продавать подакцизные товары.

Тогда с того месяца, когда это произошло, компания должна будет начать исчислять и уплачивать НДС.

Автоматизируйте учет при помощи онлайн-сервиса «Моё дело». Сервис упрощает подготовку счетов и накладных, напоминает о датах платежей в бюджет, помогает отправить отчетность в налоговую, фонды — и многое другое. Больше никаких поездок в налоговую инспекцию! Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!

Попробовать бесплатно

Как заполнять уведомление на освобождение от НДС в 2021 году

Особой инструкции по заполнению уведомления нет. Нужно заполнить шапку формы, где указывается:

• наименование налогового органа, куда подается уведомление;
• ФИО руководителя;
• ИНН и КПП организации;
• адрес и номер телефона организации.

В верхней части в специальном поле нужно будет указать наименование организации или ФИО налогоплательщика (если это ИП).

Далее нужно написать дату, с которой начинается применение права на освобождение в формате ДД.ММ.ГГ.

В пункте первом нужно указать общую сумму выручки за три последних календарных месяца, а далее расписать помесячно. Во втором пункте нужно будет уточнить, на скольких листах представлены подтверждающие документы.

Далее подпись руководителя, главного бухгалтера и дата заполнения.

Образец уведомление об отказе от НДС 2021: образец

Подать документы об освобождении от уплаты НДС можно лично в ФНС. Также можно отправить их по почте с описью вложения. Сервисы оперативного учета тоже поддерживают функцию подачи уведомления, поэтому можно направить уведомление в электронном виде.

В статье мы рассмотрели условия применения права на освобождение от уплаты НДС, а также узнали, как заполнить и подать уведомление. Помните, что в добровольном порядке отказаться от такого права нельзя в течение 12 месяцев. Поэтому взвесьте все «за» и «против», прежде чем принять решение.