Как рассчитать НДС, формула расчета НДС

Подпишитесь на наш канал на YouTube!

Данная статья посвящена, пожалуй, одному из самых запутанных и трудных для исчисления налогу — НДС. Мы постараемся просто и доходчиво объяснить, что представляет собой НДС, кто его уплачивает, как правильно рассчитать НДС, по каким ставкам, и некоторые другие нюансы, помогающие лучше разобраться с этим непростым налогом. А теперь, обо всем по порядку. Итак, само название «налог на добавленную стоимость» говорит о том, что налог начисляется на стоимость товара (работ, услуг), добавленную исключительно вашей организацией при реализации этого товара (работ, услуг). Покупаем. Покупаем товар у поставщика по стоимости №150 000 руб. Сверху он накинул НДС №1 (20%) – 50 000* 20% = 10 000 руб. Итого мы купили товар по стоимости с НДС №1 – 50 000+ 10 000=60 000 руб.

Продаем.

Продаем товар по стоимости №255 000 руб. Накидываем НДС №2 (20%) – 55 000*20% = 11 000 руб. Продаем товар по стоимости с НДС №2 – 55 000+11 000=66 000

СТОИМОСТЬ №2 – СТОИМОСТЬ №1 = ДОБАВЛЕННАЯ СТОИМОСТЬ

То есть, по сути, разница между стоимостью №2 и стоимостью №1 и есть добавленная стоимость. А НДС рассчитывается арифметически именно с этой разницы. НДС=(55 000 – 50 000)*20%=1 000 руб. Я вам советую отработать практические навыки по составлению проводок по расчету НДС и заполнению налоговой декларации с учетом всех последних изменений на нашем новом практическом курсе “Налоговый практикум. Уровень 1. Отработка навыков работы со счетами по НДС. Решение примеров”.

А пока получите шпаргалку «Типовые бухгалтерские проводки хозяйственных операций по учету НДС»

Как зафиксировано в статье 143 НК РФ платить НДС должны компании и ИП, использующие общую систему налогообложения. Условно плательщики НДС распределяются на 2 группы: — налогоплательщики «внутреннего» НДС, который платится при реализации товаров, работ или услуг на территории нашей страны; — налогоплательщики «ввозного» НДС, уплачиваемого на таможне при ввозе товаров в Россию. Обязанность уплаты НДС возникает в 2- х моментах: 1. день отгрузки 2. день оплаты товара (аванс)

в зависимости от того, какое из событий наступило ранее.

Как рассчитать НДС, формула расчета НДС 15 марта 1. Дт 62.1 Кт 90.1 240 000 р. — отгружен товар 2. Дт 90.3 Кт 68.0240 000 р. — выставлен счет-фактура (ссылка на статью Статья счетфактура, начислен НДС Именно в этот день у нас и возникает обязательство перед бюджетом по уплате налога. Как рассчитать НДС, формула расчета НДС 3. Дт 51 Кт 62.1236 000 р. — оплачен товар. Как рассчитать НДС, формула расчета НДС 15 марта Дт 51 Кт 62.2 – 240 000 р. — получен аванс от покупателя При получении предварительной оплаты от покупателя, у продавца есть 5 дней, чтобы выставить счет-фактуру на аванс, в день выставления счета- фактуры начисляется НДС, т.е. возникает наш долг перед бюджетом. Дт 76.АВ Кт 68.02 – 40 000 р. — выставлен счет-фактура на аванс, начислен НДС Как рассчитать НДС, формула расчета НДС Дт 62.1 Кт 90.1240 000 р. — отгружен товар

Дт 90.3 Кт 68.0240 000 р. — выставлен счет-фактура, начислен НДС

Дт 68.02 Кт 76.АВ40 000 р. — зачтен НДС с полученного аванса. Как рассчитать НДС, формула расчета НДС Руководствуясь 164 статьей НК РФ, можно определить существующие налоговые ставки НДС. 20%. Основная ставка составляет 20% — она применима для большинства объектов налогообложения. 10%. На некоторые группы продовольственных товаров, детские товары, медицинские препараты, книги распространяется ставка НДС, равная 10%. 0%. Экспортеры применяют ставку 0%, при условии документально подтвержденного факта экспортной сделки в налоговом органе. Налоговый кодекс предусматривает еще одно понятие, такое как расчетная ставка. Ее следует применять при поступлении авансов или предоплаты за товар. Рассчитывается она так: 20% : 120% или 10 %: 110% в зависимости от категории вышеупомянутых товаров. Получен аванс от покупателя за товар, облагаемый по ставке 20% в сумме 120 000 руб. Рассчитываем НДС по расчетной ставке 20% :120%. 120 000*20:120=20 000 руб.

Рекомендуем зарегистрироваться на вебинар «5 правил составления бухгалтерских проводок для грамотного расчета НДС. Практикум»

Для того, чтобы правильно рассчитать НДС к уплате изначально следует определить налоговую базу. Налоговая база – это сумма всех доходов, полученных организацией за расчетный период. Данная сумма равняется:

Налоговая база    =  Стоимость реализованных товаров  (работ, услуг)    Авансы полученные

Расчет налоговой базы определен в ст.153 НК РФ. Следующим этапом будет непосредственное начисление НДС. Формула расчета НДС от суммы выглядит так:

НДС  =  Налоговая база  х Налоговая ставка (%)

Следует помнить, что если деятельность компании предусматривает реализацию товаров, облагаемых по разным ставкам НДС, то налоговая база рассчитывается по каждой категории товара отдельно.

Об этом и не только мы подробно говорим на нашем Налоговом практикуме. Уровень 1. Отработка навыков работы со счетами по НДС. Решение примеров

В начале статьи мы разбирали понятие «добавочная стоимость». Так вот, для того, чтобы налогоплательщик верно рассчитал именно свою «добавочную стоимость», и соответственно НДС, подлежащий уплате в бюджет, действует понятие – налоговый вычет (ст.171 НК РФ).

Вычет – это НДС, который вы уплатили либо поставщику товаров, услуг или работ в процессе вашей хозяйственной деятельности, либо на таможне при импорте товаров, а так же НДС, с сумм за поступивший товар или оказанные работы.

Как рассчитать НДС, формула расчета НДС Вернемся к нашему примеру, разобранному в самом начале статьи.

НДС к уплате = НДС №2 –НДС №1

где

НДС №2 — налог, начисленный на стоимость товара при продаже. НДС №1 – НДС, который мы уплатили поставщику при покупке товара, другими словами налоговый вычет. Кстати, посмотрите фрагмент из нашего курса по расчету НДС 2020, и убедитесь, насколько просто и наглядно проходят наши занятия

Получить пробный доступ к курсу По правилам ст.168 и ст. 169 НК РФ основным документом для целей правильного исчисления и уплаты НДС является счет-фактура. Именно в этом документе отражается сумма налога. Счет-фактура выписывается в течение пяти дней с того момента (дня), как мы отгрузили товар или оказали какую-нибудь работу или услугу, либо в течение пяти дней с того момента, как мы получили оплату за товар, который еще не отгрузили, то есть получили предоплату или аванс. Вспоминаем раздел этой статьи о моментах возникновения обязательства по НДС. Продавец должен учитывать счета-фактуры, которые сам выписал покупателю в журнале учета выставленных счетов-фактур. Хотя на сегодняшний день это право, а не обязанность. Но все же я рекомендую придерживаться старых правил, чтобы удобно было вести учет, тем более, что эта форма сохранилась во многих бухгалтерских программах. Далее ее необходимо зарегистрировать в книге продаж. Вот это уже важный налоговый документ! На основании этого документы вы будете заполнять декларацию по НДС. А так же ее по необходимости могут затребовать налоговые органы. Книга покупок В свою очередь, чтобы иметь право на вычет по НДС, вам необходим счет-фактура, полученный от поставщика. Подтвердить уплату НДС при импорте следует документом, в котором зафиксирована уплата налога на таможне. «Входящие» счета-фактуры регистрируются в журнале учета полученных счетов-фактур и в книге покупок.

Вычитание суммы «входящего» налога покупок, отраженного в книге покупок из суммы «исходящего» налога, учтенного в книге продаж и есть НДС, который нужно в сроки уплатить в бюджет.

Книга покупок скачать бланк

Книга продаж скачать бланк Счет-фактура скачать бланк В бухгалтерском учете НДС, полученный от покупателей и подлежащий уплате в бюджет, имеет отражение на счете 68.02 «Расчеты с бюджетом по НДС».

Оборот по Дебету 68.02

Дт 68.02 Кт 19 Принят НДС к вычету

  • Дт 68.02 Кт 51 Перечислен НДС в бюджет
  • Дт 68.02 Кт 76АВ Зачтен НДС с аванса полученного
  • Дт 68.02 Кт 76ВА Принят к вычету НДС с аванса, выданного поставщику
  • Обороты по Кредиту 68.02

Дт 90.3 Кт 68.02 Начислен НДС с отгрузки

Дт 76.АВ Кт 68.02 Начислен НДС с аванса полученного

Дт 76.ВА Кт 68.02 Восстановлен НДС с аванса, выданного поставщикам

Как рассчитать НДС, формула расчета НДС Остались вопросы по расчету и учету НДС? Требуется больше? Пройдите курс для начинающих бухгалтеров «Бухучет и налогообложение для начинающих + 1С 8.3. Практикум» Уникальная методика, применяемая на данном курсе, позволяет пройти обучение в форме стажировки в реальной компании.

Программа курса одобрена Департаментом образования г. Москвы и полностью отвечает стандартам в области дополнительного профессионального образования.

Автор статьи: Матасова Татьяна Валериевна — эксперт по вопросам налогового и бухгалтерского учета; — практикующий бухгалтер, аудитор и налоговый консультант; — член «Палаты налоговых консультантов»; — преподаватель корпоративных и открытых семинаров по российскому бухгалтерскому учету и налогообложению.

Онлайн-калькулятор НДС 20%

Как рассчитать НДС для юридических лиц на калькуляторе

Вы представитель организации или индивидуальный предприниматель и хотите понять, как высчитать НДС 20 %, включенный в сумму товара, или начислить проценты на добавленную стоимость, чтобы включить налог в итоговую цену продукции или услуги, — это легко сделать с помощью онлайн-калькулятора. Чтобы использовать онлайн НДС калькулятор, выполните единственное действие — введите необходимое число в строку.

Как рассчитать НДС, формула расчета НДС

Справа появятся выделенный и начисленный налог и сумма продажи или покупки с учетом и без учета налога.

По умолчанию используется калькулятор расчета НДС 20 процентов, но в нем предусмотрена возможность выбора. Некоторые товары облагаются по ставке 10%, для расчета по ней в строке «Ставка налога» можно изменить значение, и калькулятор сформирует итог с учетом более низкой ставки. При вводе числа в полях справа тут же появятся итоговые цифры по ставке 10%.

Как рассчитать НДС, формула расчета НДС

Расчет НДС для чайников. Популярные вопросы

Что это за налог и какие товары, работы и услуги им облагаются?

Налог на добавленную стоимость государство берет с организаций и предпринимателей, которые продают товары, услуги, работы и ввозят продукцию через таможню. Чтобы понять, с чего взимается этот косвенный платеж в бюджет, разберемся, что такое добавленная стоимость.

Читайте также:  Выплаты многодетным семьям вместо земли: размер, условия получения и порядок оформления

Добавленная стоимость — это разница между ценой покупки и ценой реализации. Фактически это наценка, которую сделал продавец, с нее и следует заплатить в бюджет.

Обложению обязательно подлежат все полученные авансы и стоимость любой продукции, которую организация или ИП отдает даром (в этом случае калькулятор НДС 20/120 поможет начислить сумму исходя из средней рыночной стоимости товара или услуги).

Налог платят только на добавленную стоимость, поэтому цену покупки налогоплательщик вправе заявить к вычету. Но для этого ее необходимо подтвердить документально — счетом-фактурой или таможенными документами.

Как вычислить налог от суммы?

Проще всего работает формула калькулятора, как выделить НДС 20 % от суммы, разберем ее на наглядном примере:

Вы руководитель организации и купили продукт у поставщика за 120 рублей. Из них 20 рублей — сумма обязательного платежа в бюджет по ставке 20%, которую вы заплатили, так как она включена в стоимость товара.

Без такого обязательства на добавленную стоимость покупка стоила бы 100 рублей. Продать этот продукт вы хотите за 180 рублей — с наценкой 50%. К его стоимости вы добавляете 20%, которые заплатит покупатель товара. 20% от 180 рублей составляет 36 рублей.

Значит, вы продаете товар за 216 рублей с учетом налога. Ваша фирма не платит в бюджет всю выручку, которую получит от покупателя. Заплатить необходимо с той части цены, которую вы добавили при продаже.

Те 20 рублей, которые вы заплатили поставщику при покупке, вычитаются из итога в 36 рублей. Размер платежа, который вы должны отправить государству, составит 36 – 20 = 16 рублей.

Плательщики

В России налог на добавленную стоимость платят все юридические лица и индивидуальные предприниматели, кроме:

  • хозяйствующих субъектов, использующих УСН;
  • плательщиков ЕНВД;
  • тех налогоплательщиков, чья выручка за год составила не более 2 млн рублей (чтобы освободиться от статуса плательщика и необходимости платить, подайте заявление в территориальную инспекцию ФНС).

Ставки и объекты налогообложения

Существуют 2 обычные ставки:

  • 20% — основная;
  • 10% — пониженная.

И одна льготная — 0%.

Чаще применяется основная — 20%. В связи с ее распространенностью в примерах мы покажем, как выделить НДС из суммы или как прибавить к надбавке 20%.

Пониженная ставка 10% действует при продаже тех видов продукции и услуг, которые прямо перечислены в Налоговом кодексе:

  • детские товары;
  • учебная литература;
  • продовольственные товары, приведенные в статье 164 НК РФ;
  • некоторые медицинские товары;
  • племенные животные.

Льготную нулевую ставку, как и десятипроцентную, используют при продаже товаров, работ и услуг из четко ограниченного перечня (статья 164 НК РФ). Один из пунктов списка — экспорт. Право использовать ставку 0% подтверждается документально.

Что такое расчетная ставка?

Иногда размер платежа вычисляется с доходов с уже содержащимся в них налогом. Тогда возможно высчитать НДС 20 от суммы на онлайн-калькуляторе или применить обратный способ расчета по формулам:

Как рассчитать НДС, формула расчета НДС

Это и есть расчетные ставки 20/120 или 10/110. Калькулятор уже учитывает все расчетные ставки, поэтому с его помощью осуществить расчет проще. Посчитает калькулятор НДС 20 % от суммы буквально в несколько щелчков мышкой. Рассмотрим на примере:

Фирма получила аванс в сумме 120 рублей с учетом налога. Как рассчитать налог от суммы в этом случае? Налог с такого аванса платят с применением обычной расчетной ставки. Он составит: 120*20/120 = 20 рублей.

Выделение НДС из суммы в этом случае дает такой же итог, как при использовании обычной ставки 20%. Правильно ли вы сделали вычисления по обычной ставке, покажет расчетная формула расчета НДС 20 процентов (для 10 процентов действует аналогичная).

Случаев, когда используется расчетная ставка, семь, они перечислены в статье 164 Налогового кодекса. Платеж в бюджет рассчитывается так, только если в выручку, полученную от покупателя, НДС уже включен и необходимо высчитать его значение от суммы стоимости товара, работы или услуги.

Это необходимо:

  1. При получении средств за товары из списка статьи 162 НК РФ:
    • деньги, которые фирма получает при продаже как финансовую помощь или для пополнения фонда;
    • доход в виде процента за оплату продукции векселями или облигациями или в виде процента, который выше основной ставки ЦБ;
    • доход от страховых выплат при неисполнении обязательств партнерами.
  2. При получении авансов за предстоящую поставку или передачу имущественных прав.
  3. При удержании суммы налоговыми агентами.
  4. При продаже приобретенного имущества.
  5. При продаже сельхозпродукции.
  6. При перепродаже автомобилей, купленных у физических лиц.
  7. При передаче прав на имущество по пунктам 2-4 статьи 155 НК РФ.

Теперь, когда мы знаем, как посчитать НДС 20 % от суммы на калькуляторе, рассмотрим вопрос, чем при определении положенного налогоплательщику вычета поможет формула начисления.

Что такое налоговый вычет?

Вычет — фактически это тот налог, который вы заплатили, покупая товар у поставщика, находящийся в составе его цены. Не существует продукции, стоимость которой не содержала бы такой части. Даже при поступлении товаров из-за границы они облагаются налогом при пересечении пределов РФ по их таможенной задекларированной стоимости.

При дальнейшей продаже продукции по назначенной вами цене вы должны бюджету за вычетом этой суммы. Налогоплательщик обязан предъявить документы от поставщика, доказывающие покупку продукции и уплату включенного в стоимость НДС. Подтверждением в большинстве случаев являются счета-фактуры.

Кроме предъявленных поставщиками сумм, принять к вычету разрешено (статья 171 НК РФ):

  • удержанный при ввозе на таможне;
  • заплаченный в бюджет при продаже, если покупатель потом отказался и вернул товар;
  • заплаченный заранее, если потом договор расторгнут и предоплата возвращена;
  • предъявленный подрядчиком при капитальном строительстве или монтаже (демонтаже) основных средств;
  • предъявленный поставщиками товаров, нужных для собственных строительных нужд фирмы;
  • заплаченный в бюджет при строительстве для нужд фирмы;
  • перечисленный в бюджет налоговыми агентами;
  • заплаченный в связи с командировочными или представительскими расходами;
  • уплаченный за ранее не подтвержденный бумагами экспорт после подтверждения;
  • уплаченный со стоимости имущества, входящего в уставной капитал.

Как рассчитать НДС для ИП

Для ИП он рассчитывается так же, как и для организаций. Пользуйтесь тем же калькулятором НДС. В сроках уплаты тоже нет никакой разницы — налогоплательщики подают декларацию и платят в бюджет до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Формула расчета НДС

Рассмотрим принцип, который используется в онлайн-калькуляторе, чтобы, если налог включен в стоимость, автоматически осуществить вычисление НДС. Например, это необходимо, чтобы корректно поставить на учет основные средства или просто понять, сколько вы переплатили государству. Если понять принцип, то делать расчет легко и без помощи сервиса. Вдруг под рукой не окажется интернета?

Чтобы выделить НДС, разделите нужную величину на 1+20% (это 1,20), затем отнимите исходную сумму, умножьте на –1 и округлите до копеек в ближайшую сторону.

Разберем формулу на нашем примере: выделим значение налога по ставке 20% из 120 рублей.

Как рассчитать НДС, формула расчета НДС

Начислить налог еще проще. Если величину дохода без НДС умножить на 0,20, получится сумма самого налога, а если умножить на 1,20 — стоимость товара с учетом налога.

Снова простейший пример: начисляем 20% на 100 рублей.

Как рассчитать НДС, формула расчета НДС

Ндс — для чайников. что это такое простыми словами

О НДС слышал каждый. Даже если вы не занимаетесь бизнесом и не ведёте бухгалтерские отчётности. Заветная аббревиатура встречается в любом магазинном чеке. То есть, может быть того не подозревая, вы всегда платите налог на добавленную стоимость.

Большинству людей термин «налог на добавленную стоимость» не скажет ничего. Ну налог и налог, мы к таким привычные. А меж тем, знать нужно. Ведь касается он каждого, будь вы простым менеджером в офисе, рабочим на заводе или директором франшизы.

В первую очередь, нужно понимать, что НДС накладывается на любой товар и на любую услугу, которую вы покупаете. Если цена выше себестоимости. А она всегда выше. Размер налога в этом случае будет вычисляться исходя из разницы между себестоимостью продукта и его ценой при продаже.

Откуда взялся НДС

Более века назад в двадцатые годы двадцатого столетия НДС пришёл в мир на смену налогу с продаж. До этого «подать» бралась со всей выручки, которую получал предприниматель. Сложно и отчасти несправедливо, ведь не учитывался фактический доход. Брали за голую выручку, а не за прибыль бизнесмена.

Но на территории РФ НДС ввели только в 1992 году. И до недавнего времени он составлял 18% — цифра, к которой все привыкли и платили налог спокойно, пока не наступил 2019 год.

Тогда правительство подняло ставку до 20%, а общественность начала возмущаться. Ну как возмущать… политологи и экономисты разводили полемику, выступали с критикой новшества, другая сторона отстаивала необходимость, заявляя, что 2% погоды не сыграют. И люди верили. Ну что такое 2%? Мелочь. Вот только на самом деле совсем не мелочь. Потому что налог берётся со всего. 

Один производит дерево и продаёт его франшизе магазина кухонь, который делает из него товар и продаёт конечному потребителю (и это самая примитивная цепочка). А налог накапливается в прогрессии на каждой цене всех участников этой цепи. Ведь никому не хочется платить лишнее. И в цены нужно закладывать покрытие этого налога.

Тем не менее, с 1 января 2019 года, НДС в России стал официально равняться 20%.

Такая ставка распространяется за некоторым исключением на большинство товаров и услуг. Но существуют и другие её варианты.

Так, ставкой в 10 процентов, например, облагаются медицинские препараты, чем пользуются франшизы аптек, детские товары и некоторые продукты сферы питания, чем также активно пользуются бренды и франшизы питания.

А вот продукт на экспорт (вывоз) вообще этим налогом не облагается. Там ставка НДС равна нулю. Но возможно, это ненадолго. И большинство всё-таки платит 20%

Читайте также:  Начисление зарплаты директору-учредителю ООО

Регламентирует ставки статья 164 НК РФ.

Кто платит НДС

В голове обывателя может родиться схема, предполагающая, что его этот налог совсем не касается. Ну, платит себе предприниматель, и пусть платит. Но это ошибочное мнение.

Потому что в реальности всю сумму этого налога оплачивает в итоге сам покупатель.

Чтобы понять, почему же так происходит, обратимся к простенькому примеру и посмотрим какие этапы проходит формирующийся налог на добавленную стоимость.

  • Одна компания заказывает у другой фирмы материал, чтобы изготовить свой товара из него. Она этот материал оплачивает. На эту сумму стоимости материала, которую компания заплатила будет накладываться НДС.
  • Далее эта компания из купленного материала производит свой товар, а потом решает, какую же стоимость готового изделия поставить? Да так, чтобы и самим в убытке не быть, и клиенты не разбежались от завышенных цен? Первым делом, берётся сумма денег, которую затратили на производство единицы нового товара. Размер налога при этом тоже рассчитывается, но записывается в «налоговый кредит».
  • Дальше, компании нужно определиться, сколько будет стоить товар для конечного покупателя. Здесь складывается себестоимость товара, подсчитываются акцизы, вписывается та доля, которая после продажи пойдёт на прибыль и уже прибавляется НДС. То есть он уже будет входить в стоимость товара, которую заплатит при покупке потребитель.
  • Когда товар в определённом количестве продан, компания сядет подсчитывать прибыль. Из полученных денег высчитывается 20 процентов налога, которые уже оплатил покупатель. И эти деньги уходят на налоговые обязательства по оплате НДС.

Вот такая простая схема, которая показывает, что цена товара в магазине уже включает в себя налог на добавленную стоимость. И если бы его не учитывалось, товар бы стоил меньше. Даже новые франшизы, которые хотят выйти на рынок с новым товаром, произведённым лично, включают в стоимость товара НДС, потому что платят его, покупая для производства материал. 

Расчёт НДС

Для понимания всего процесса, снова обратимся к примеру.

Открыли мы по франшизе магазина одежды точку, где продаём джинсы. Чтобы что-то продать, нужно сначала это произвести или купить. В нашем случае, мы находим фирму, которая продаёт джинсы оптом. И тратим 100 тысяч рублей на покупку партии товара, где одна пара джинсов обходится в 10 тысяч рублей (дорогие джинсы получаются, но для примера сойдёт). То есть мы приобрели 10 единиц товара.

В эти 100 тысяч рублей, которые были потрачены на товар, уже вошёл НДС 20 процентов. Так как джинсы нам продал их поставщик, который уже включил в стоимость этот налог, ведь он его должен будет оплатить государству за то, что продаёт товар выше себестоимости. То есть именно мы оплатили 20 процентов налога. Если бы его не было, партия стоила бы не 100 тысяч рублей, а 80 тысяч рублей.

Эту сумму мы рассчитываем как входящий взнос или вычет. И нам нужно будет иметь доказательства, что оплачивали мы джинсы с уже включённым НДС. Поэтому важно иметь один из подтверждающих документов — это либо счёт-фактура, либо чек, либо накладная, где отдельно сумма налога указывается. Вот почему на всех подобных документах мы можем встретить строчку с НДС.

Далее, когда мы сами формируем цену, по которой будем сбывать в розницу уже наши джинсы, эту сумму НДС мы убираем из цены за товар.

И следующий НДС, которым будет облагаться уже наша продажа, будет рассчитываться из полученной суммы.

То есть мы складываем наши затраты на товар (туда будет входить не только себестоимость, но и другие наши расходы, которые мы несём во время организации продажи) без НДС и уже к этой сумме прибавляем 20 процентов.

Формулы расчёта НДС

Предварительно отметим, что формулы для расчёта налогов не так просты, особенно для человека, не привыкшего иметь дело с математическими уравнениями. Поэтому существует не один калькулятор, который сам вам высчитает НДС или сумму без НДС.

Найти их можно на просторах сети интернет, на специализированных сайтах. Учиться пользоваться им не нужно, там всё предельно просто — есть пара полей для ввода суммы и всё.

Для тех же, кто хочет разобраться в алгоритме просчёта процента налога, разберём формулы подробнее.

Формула расчёта НДС

Возьмём известную нам сумму и обозначим её буквой «Х». Чтобы понять, сколько будет составлять налог НДС, воспользуемся простой формулой:

НДС=Х*20/100

То есть, если наша сумма товара равна 100 тысячам рублей, то НДС, на неё станет равен, исходя из формулы, 20 000 рублям. Столько мы заплатили, покупая товар у поставщика, чтобы обеспечить ему оплату его налога на добавленную стоимость.

Ещё раз, если мы хотим купить джинсы на сумму 100 000 рублей, то либо заплатим 120 000 рублей, потому что нужно будет включать туда ещё и НДС (это делает поставщик), либо заплатим 100 000 рублей с уже включённым НДС, и по факту купим меньшее количество товара.

Потому что на самом деле цена будет составлять 83  333 руб. 33 коп., а ещё 16 666 руб. 67 коп. — это цена НДС на эту сумму, которая уже включена в счёт для нас поставщиком. Можете открыть любой калькулятор НДС в интернете и проверить расчёт, а мы пока перейдём как раз к формуле, которая покажет нам почему получается 120 тысяч.

Формула расчёта суммы с НДС

Сумма — Х. Сумма с налогом — Хн.

  • Хн = Х+Х*20/100
  • Хн=Х*(1+20/100)=Х*1,20

Либо

То есть от нашей суммы 100 000 рублей сумма с НДС будет равна 120 000 рублей. Это мы уже описали выше, то есть если хотим купить 10 пар джинсов, то придётся заплатить на самом деле 120 тысяч, а не 100, ведь поставщик включит в счёт НДС.

Формула расчёта суммы без НДС

Сумма с НДС = Хн. Требуется понять, чему будет равна сумма Х — сумма без НДС. Для понимания формулы, вспомним вторую формулу, которая рассчитывала сумму с налогом. И вводим обозначение самого налога — это будет Y. Y, если НДС равен 20 процентам = 20/100. Тогда формулы будут выглядеть так:

  1. Хн = Х+Y*Х Либо
  2. Хн = Х*(1+Y)

Отсюда получаем, что Х = Хн/ (1+Y) = Хн / (1+0,20) = Хн / 1,20

Мы хотим купить товара на сумму 100 000 рублей, но так, чтобы в эту цифру уже входил НДС, и при этом понять, сколько составит истинная сумма, которую мы платим за товар, а не за налог. Пользуемся расчётом:

Сумма без НДС (Х в данном случае) = 100 000 рублей (Хн) / 1,20 = 83 333 рублей с копейками.

То есть, если действительно нам одна пара джинсов обходится без НДС в 10 тысяч рублей, то заплатив всего 100 000 рублей мы сможем приобрести у поставщика не более чем 8 пар (денег чуть-чуть останется).

Либо же, если мы всё-таки потратили 100 000 рублей и купили именно 10 пар, а НДС был уже учтён в этой сумме, то значит, пара джинсов стоит 10 000 рублей с уже включённым в неё НДС.

И мы его всё равно заплатили за поставщика (который в свою очередь также платил НДС за поставщика материалов, из которых эти джинсы сделаны).

Налоговый кредит и налоговое обязательство

Мы посмотрели на формулы, но, сколько же должно быть заплачено нами в бюджет этого налога, спросите вы. Давайте «добьём» тему с джинсами и решим этот вопрос, а заодно разберёмся с такими составляющими понятиями налога на добавленную стоимость, как кредит и обязательство.

Купили мы всё-таки джинсов на 120 000 рублей. Из которых 20 тысяч заплатили как НДС для поставщика. У нас есть от этого поставщика счёт-фактура на нашу партию джинсов, где чёрным по белому написано, что цена товара без НДС — 100 000 рублей, сумма НДС — 20 000 рублей, а общая стоимость — 120 000 рублей.

Далее, цифру НДС при расчётах мы отложили и запомнили как налоговый кредит.

Налоговый кредит — эта та сумма, на которую можно будет в конце отчётного периода сделать налоговый вычет из налогового обязательства — то есть уменьшить сумму налога, оплачиваемого нами в бюджет. А то, что мы должны будем оплатить в бюджет и есть — налоговое обязательство.

Смотрим дальше на джинсы.

В реальности мы будем из суммы в 120 000 рублей для формирования своей цены вычитать уплаченный нами уже НДС. То есть сумма составит те самые 100 тысяч рублей.

Допустим, включив все остальные факторы себестоимости и затрат, да прибавив процент желаемой прибыли, мы получили цену в 200 000 рублей. Именно за столько и будут проданы наши джинсы в нашем магазине конечному потребителю. И именно с этой суммы будет вычитываться наше налоговое обязательство — то есть налог, который мы должны заплатить в бюджет.

От 200 тысяч рублей, по формуле или калькулятору выходит, что НДС равен 33 333 рублей. Это наше налоговое обязательство.

Но! У нас ведь есть ещё документы, которые подтверждают наш налоговый кредит в 20 000 рублей (то есть то, что мы уже заплатили 20 тысяч в виде налога на добавленную стоимость). А значит, мы из 33 тысяч можем вычесть 20 уже выплаченных.

Итого получим 13 тысяч рублей, которые мы будем платить после продажи всех 10 пар джинсов (допустим, это произошло за один отчётный период).

В бюджет от нас с 200 тысяч рублей 13 000 пошли в виде налога. Но не нужно забывать, что наш поставщик также заплатил свои 13 тысяч в бюджет, которые получил от нас во время покупки джинсов изначально.

Виды НДС

  • 0%
  • 10%
  • 20% (пришла на замену ставке в 18%)

Как уже было сказано выше, существует ряд товаров и услуг, на которые не накладывается данный налог.

Поэтому можно говорить о существовании нулевой ставки. Это экспорт товара, продукты космической ниши, ниши перевозки газа и нефти и некоторые другие виды товаров.

Регулирует список таких позиций 164-ая статья налогового кодекса РФ.

Также существует список товарных наименований, которые подлежат обложению налогом в десять процентов. Это в основном продукты сферы питания — мясо, овощи, молочные продукты. Также туда относят детскую одежду, детскую мебель и другое. Опять же, список немаленький, лучше с ним ознакомиться лично в налоговом кодексе, если этот вопрос вас заинтересовал.

Ну и ставка 20 процентов — самая популярная. Её вы можете повстречать почти везде.

Примечание: так как изменения в законодательстве произошли сравнительно недавно (01.01.2019), в интернете ещё можно встретить устаревшие данные, где описана ставка в 18%.

Операции подлежащие обложению НДС

  • Импорт любого товара
  • Любые работы по строительству зданий без заключения договора подряда
  • Передача услуг и товаров для личного применения, затраты на что не учитываются при расчёте налога.

С каких процессов не взимается НДС

  • Работа органов госвласти, которая относится к прямым её обязанностям.
  • Процесс покупки и приватизации муниципальных и госпредприятий.
  • Инвестирование.
  • Реализация земельных участков.
  • Передача денег предприятиям, работающим на некоммерческой основе.

Способы начисления НДС

  1. Вычитание. В этом варианте налог накладывается на полную сумму выручки, а уже из этой суммы высчитывается НДС, подлежащий уплате за покупку материалов для товара или услуги.
  2. Сложение. В этом случае НДС накладывается по фиксированной ставке по базе налогообложения. Её складывают из добавленной стоимости каждого вида продаваемого товара.

Так, как второй вариант сложен для реализации, потому что зачастую таких отдельных наименований чрезвычайно много, первый вариант применяется гораздо чаще.

Отчётность по НДС

Вроде бы стало немного понятнее, что же собой представляет налог на добавленную стоимость, откуда он берётся, как высчитывается и кто его платит. Однако за него ведь нужно ещё отчитываться в органы ФСН. Давайте разбираться, как это делается.

Первое, что нужно знать — отчитываться нужно ежеквартально. Причём по срокам — до 25 числа послеотчётного месяца. В ином случае ждут некрасивые штрафы.

Важно! Если вы отправляете отчёт по НДС почтой, то учитывайте обозначение даты подачи — это дата, которая будет стоять в штампе на письме.

Читайте также:  Молитва на продажу земли и домами

Пример: От отделения почты, где вы отправляли заказное письмо с декларацией до самой налоговой посылка шла 10 дней. Отправили 18-ого, пришло 28-ого. Будет ли считаться, что вы подали отчёт не в установленный срок? Ответ — нет. Ведь 18-ое число будет значиться на штампе письма.

Налоговые вычеты

В случае налога на добавленную стоимость, вычетами считается та сумма налога, которая предъявляется к оплате поставщиком товара. На эту цифру и будет уменьшен налог, который пойдёт в бюджет от вас.

Но есть свои нюансы, которые нужно знать и понимать. Это касается условия принятия налоговой этих вычетов. Нужно, чтобы было соблюдено три правила:

  1. Сам товар, который был вами приобретен с целью последующей продажи, облагается НДС.
  2. У фирмы имеются все подтверждающие документы, в том числе и правильно оформленная счёт-фактура.
  3. Товар, который был приобретён, прошёл через процедуру бухучёта.

И только после выполнения этих условий, фирма сможет в конце налогового периода принять в качестве вычета целиком сумму платежей. Естественно, если все процедуры были налогооблагаемыми.

Счёт-фактура

В этом документе будет отражены несколько сумм. Во-первых, — стоимость товара без НДС. Во-вторых, конечная сумма с учётом НДС.

Счёт-фактура предоставляется на проданный товар клиенту. Сделать это нужно в течение 5 дней. Вся документация подшивается и отмечается в книге продаж.

Бывает так, что проверка выносит решение, вычеркнуть все высчитанные вычеты и начислить неуплаченный НДС. Такое может произойти, если в счёт-фактуре допущены ошибки. А допустить их не так и сложно, ведь счёт-фактуру оформляет контрагент, а не налогоплательщик.

Как рассчитать НДС, формула расчета НДС

Итог

Знать, что такое НДС — важно для любого. Уметь его рассчитывать — важно для тех, кто непосредственно занимается заполнением документов и сдачей отчётности в налоговое ведомство. С непривычки делать это по формулам сложно и муторно.

Поэтому для проверки себя и своих контрагентов существует множество электронных ресурсов, где можно найти калькулятор НДС, который вычислит вам его за два клика.

Главное, помните, что внимательность — важная составляющая в деле об НДС, а опаздывать со сдачей отчётности в налоговую никак нельзя.

Онлайн-калькулятор НДС

С налогом на добавленную стоимость в основном сталкиваются компании и ИП, применяющие ОСНО.

Самый распространенный объект налогообложения — реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Полный перечень облагаемых объектов можно найти в ст. 146 НК РФ.

  • Всего предусмотрено три вида налоговых ставок:
  • 0 % — здесь калькулятор НДС не понадобится;
  • 10 % — узнать точную сумму налога поможет наш калькулятор;
  • 18 % — посчитать НДС можно с помощью нашего онлайн-калькулятора.

Необходимость посчитать НДС чаще всего возникает у продавца. Налог следует отразить в накладной (акте) и счете-фактуре либо в УПД, который заменяет эти два документа. Также НДС отражают в договорах на поставку, в спецификациях, в счетах на оплату.

Покупатель также должен сверять правильность расчета НДС в полученных от поставщика документах. Самый быстрый и простой способ рассчитать НДС — воспользоваться онлайн-калькулятором.

Как выделить НДС из общей суммы

  1. Чтобы не ошибиться при расчете НДС, воспользуйтесь нашим калькулятором.
  2. В калькулятор уже встроены все необходимые формулы для расчета.
  3. Обычно бухгалтеры проверяют расчет налога вручную при помощи обычного кнопочного калькулятора.
  4. Формула расчета НДС (ставка 18 %).

  5. НДС = сумма: 1,18 х 18 %.
  6. Формула расчета НДС (ставка 10 %).
  7. НДС = сумма: 1,1 х 10 %.

Пример расчета. ООО «Глобус» произвело ремонт склада у ООО «Мечта».

Согласно смете, общая стоимость работ составила 83 200 (Восемьдесят три тысячи двести рублей), в том числе НДС 18 %.

Чтобы узнать сумму НДС, введите в поле «Цена» 83 200. Далее кликните рядом со значением «Выделить НДС». Заключительным этапом выберите нужную ставку налога — 18 %. Наш калькулятор автоматически рассчитает искомую сумму. НДС будет равен 12 691,53 рубля.

Проверить расчет легко: 83 200: 1,18 х 18 % = 12 691,53.

Как начислить НДС сверху

Начислить НДС сверху заданной суммы намного проще. Для этого следует просто умножить данную сумму на ставку налога.

Наш онлайн-калькулятор не только рассчитает налог, он также покажет сумму без НДС и общую сумму.

Чтобы в одно действие узнать сумму с НДС, бухгалтер должен умножить сумму без НДС на 1,18 (при ставке 18 %) или на 1,1 (при ставке 10 %).

Пример расчета общей суммы. Допустим, товар без НДС стоит 56 000 (Пятьдесят шесть тысяч рублей). НДС составляет 10 % от данной суммы. Требуется узнать общую стоимость товара с НДС.

  • Стоимость товара = 56 000 х 1,1 = 61 600 рублей.
  • Чтобы узнать сумму НДС, нужно умножить изначальную сумму на 0,1.
  • 56 000 х 0,1 = 5 600 рублей.
  • Такой же результат можно получить, если начальную сумму умножить на 10 % (56 000 х 10 % = 5 600).
  • Чтобы сэкономить время при расчете налога и не ошибиться, используйте онлайн-калькулятор НДС.

Пример расчета. ООО «Глобус» произвело ремонт склада у ООО «Мечта». Согласно смете, стоимость работ без учета НДС составила 83 200 (Восемьдесят три тысячи двести рублей). НДС составляет 18 %. Бухгалтер ООО «Глобус» должен рассчитать налог и общую стоимость работ.

Вариант № 1

  1. Сначала начислим НДС.
  2. 83 200 х 18 % = 14 976 рублей.
  3. Теперь рассчитаем итоговую стоимость работ, сложив две суммы.
  4. 83 200 + 14 976 = 98 176 рублей.

Вариант № 2

  • Сначала определим общую стоимость работ с НДС.
  • 83 200 х 1,18 = 98 176 рублей.
  • Теперь рассчитаем сумму НДС.
  • 98 176: 1,18 х 18 % = 14 976 рублей.
  • Во всех документах бухгалтер ООО «Глобус» укажет следующие значения:
  • стоимость без НДС — 83 200 рублей;
  • НДС —14 976 рублей;
  • стоимость с НДС — 98 176 рублей.

Ндс калькулятор онлайн: вычислить, начислить, рассчитать ндс 10% или 18% и 20% бесплатно — контур.бухгалтерия

Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, согласно которому компании перечисляют в бюджет часть добавленной стоимости товаров и услуг. Закон от 03.08.18 № 303-ФЗ вносит изменения в ставку НДС, указанную в п. 3 ст. 164 НК РФ. С 1 января 2019 года ставка по налогу увеличилась с 18% до 20%.

  • Рост НДС затронул не всех налогоплательщиков: есть льготный перечень товаров, их продавцы продолжат работать на ставке 10%.
  • Теперь в России размер НДС может быть 0%, 10%, либо 20%, в зависимости от типа деятельности компании.
  • Сумма НДС в бюджет равна сумме налога, исчисленного по ставке 10%, 20% с налоговой базы, минус сумма налоговых вычетов.

Расчет НДС делается по каждой ставке в отдельности. НДС, который уплачен при приобретении товаров, выполнении работ и оказании услуг, не подлежащих налогообложению, не принимается к вычету. Цена товаров и услуг определяется компаниями исходя из НДС.

Выделение НДС

Наш бесплатный онлайн-калькулятор поможет вам легко выделить и посчитать налог НДС 18% (действовавший в 2018 году), 20% или 10% — вы получите результат в цифрах, а не прописью. Чтобы рассчитать налог или вычислить выделенную сумму, используется следующая формула:

Сумма: (1+ ставка НДС: 100)

Как это сделать на калькуляторе:

Шаг 1. Если процент НДС по вашему виду деятельности равен 10, то нужно разделить число на 1,1, если НДС 20 %, то на 1,2.

Шаг 2. Нужно вычесть из полученного значения начальную сумму. Помните: начисление не может быть отрицательным, поэтому убираем минус.

Шаг 3. Если вам не нужен сверхточный расчет, можете округлить получившийся результат до копеек.

Если вы не являетесь плательщиком налога на добавленную стоимость (работаете без НДС), то выделять НДС не нужно.

Начисление НДС

Начислить НДС можно при помощи простой формулы или бесплатно на нашем калькуляторе:

  • Сумма умножается на 1,2, в результате получается сумма с учетом НДС.
  • Если сумму умножить на 0,2, вы сможете найти отдельно сумму НДС.

Пример расчета НДС

По ставке 18%, действовавшей до 2019 года

ООО «Ромашка» продает кирпичи. Цена за штуку с НДС составляет 10 рублей, заказана партия в 1 500 штук. Посчитаем НДС и сумму с НДС 18%.

  1. Стоимость партии: 10 × 1 500 = 15 000 рублей
  2. Выделенная НДС: 15 000: 1,18 × 0,18 = 2 288 рублей (округлили)
  3. Сумма без НДС: 15 000 − 2 288 = 12 712 рублей
  4. Также сумму можно посчитать не выделяя предварительно НДС:
  5. 15 000: 1,18 = 12 712 рублей
  6. В расчетных документах и счетах-фактурах указываем:
  7. Стоимость без НДС =12 712 рублей
  8. НДС 18% = 2 288 рублей
  9. Стоимость с НДС = 15 000 рублей.

По ставке 20%, действующей с 2019 года

ООО «Лимонник» продает вязаные рукавицы. Одна пара с учетом НДС стоит 300 рублей. Контрагент заказал партию рукавиц из 1 000 штук. Посчитаем НДС и сумму с НДС 20%.

  • Стоимость партии с НДС: 300 × 1 000 = 300 000 рублей
  • Выделенный НДС: 300 000: 1,2 × 0,2 = 50 000 рублей
  • Сумма без НДС: 300 000 − 50 000 = 250 000 рублей
  • Стоимость партии без НДС можно рассчитать без предварительного подсчета налога:
  • 300 000: 1,2 = 250 000 рублей
  • В расчетных документах и счетах-фактурах указываем:
  • Стоимость без НДС = 250 000 рублей
  • НДС 20% = 50 000 рублей
  • Стоимость с НДС = 300 000 рублей.

Понравился калькулятор НДС? Попробуйте другие сервисы от Контур.Бухгалтерии

Контур.Бухгалтерия — это простой и удобный веб-сервис для ведения учета, расчета зарплаты, отправки отчетности через интернет и уплаты налогов и сборов. Сервис подходит для ИП и компания малого бизнеса.

Как посчитать НДС 20% от суммы: формула расчета

Продолжаем разбирать нюансы увеличения НДС. В этой статье рассказываем, как правильно рассчитать налог в условиях переходного периода, как поступить с авансами, полученными до вступления в силу закона, как эффективно произвести переход на новые условия налогообложения.

Новая формула расчета

Алгоритм исчисления НДС не изменился. Как и раньше, сумму в денежном выражении проданных товаров, произведенных работ или оказанных услуг необходимо проиндексировать на размер ставки. Изменяется только ее значение: вместо 18% теперь применяется 20%. Можно применить процентный, долевой или арифметический метод исчисления.

Сумма сделки x 20%=НДС – процентный Сумма сделки x 0,2=НДС – долевой

Сумма сделки /100×20=НДС 

– арифметический

Как видим, формула расчета НДС 20 процентов может быть представлена в трех видах. Все три способа дадут одинаковый результат.

Как платить НДС в 2019 году (порядок и сроки)

  • Пример 1
  • ОАО «Лесзаготхозяйство» 2 января 2019 года отгрузило контрагенту деловой древесины на сумму 500 000 рублей.
  • Рассчитать НДС 20% по указанным формулам:
  • 500 000 × 20%=100 000 – процентный способ; 500 000 × 0,2=100 000 – долевой способ
  • 500 000/100×20 = 100 000 – арифметический способ.
  • Итак, в выставленном счете-фактуре будет указана сумма в 600 000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 100 000 руб.

Расчет налога, включенного в стоимость

В некоторых случаях налог уже включен в стоимость отгруженных товаров, оказанных услуг или произведенных работ. Это происходит в случае:

  • произведённого авансового платежа в счет будущих поставок, работ или услуг;
  • если в договоре указана стоимость на условиях включения в цену договора НДС.

В этом случае вычислить НДС можно по формулам:

Стоимость сделки с налогом x 20/120 = НДС Стоимость сделки с налогом/1,2 x 0,2=НДС

Пример 2

ОАО «Лесзагохозяйство» поставляет контрагенту ООО «Зодчий» пиломатериалы с 30% предоплатой. Цена договора – 1 500 000 рублей. ООО «Зодчий» произвело авансовый платеж 450 000 рублей. Расчет НДС, включенного в величину аванса, выглядит так:

  1. 450 000 × 20/120=75 000 руб;
  2. Проверяем второй формулой:
  3. 450 000/1,2×0,2=75 000 руб.
  4. Именно эта сумма по данной операции будет уплачена в бюджет в качестве налога.
  5. Правильность выделенного налога можно проверить по формуле:
  6. Стоимость сделки с налогом — НДС x 20%=НДС
  7. 450 000 – 75 000 × 20%= 75 000 руб.

Особенности переходного периода

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *